下列项目中，计算应纳税所得额时需要纳税调减的项目是（　　）。|第四节所得税费用【经典必刷】-之了课堂

题目

A.盘盈的固定资产
B.前 2 年的亏损额
C.超过 10 年的亏损额
D.税收滞纳金

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答案解析

答案： B

答案解析：选项 A，不属于纳税调整事项；选项 B，计算应纳税所得额时可以纳税调减的是按照税法规定允许弥补的亏损和准予免税的项目，如前五年内未弥补亏损、国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益等；选项 C，超过了税法规定的弥补期限，所以不作为纳税调减项目；选项 D，为纳税调增项目。

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拓展练习

第1题

[单选题]某企业所得税税率为 25%，年度实现利润总额（税前会计利润）2 300 万元，其中，从其投资的居民企业取得现金股利 30 万元、支付违反环保法规罚款 10 万元，假定无递延所得税，该企业当期确认的所得税费用为（　　）万元。

A.547.5
B.527.5
C.575
D.570

答案解析

答案： D

答案解析：符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益等，为企业的免税收入，应作纳税调减；违反环保法规的罚款在所得税前不得扣除，应作纳税调增。该企业当期确认的所得税费用＝（2 300 － 30 ＋ 10）×25% ＝ 570（万元）。

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第2题

[判断题]企业的所得税费用应根据当期所得税和递延所得税计算确定。（　　）

A.正确
B.错误

答案解析

答案： A

答案解析：根据企业会计准则的规定，企业计算确定的当期所得税和递延所得税之和，即为应从当期利润总额中扣除的所得税费用，即所得税费用＝当期所得税＋递延所得税。

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