应付职工薪酬福利费是企业为获得职工提供的服务而给予的非工资薪金性质的福利支出，具体指企业根据有关规定应付给职工的职工福利费。那么，到底应付职工薪酬福利费包括哪些？福利费需要计提吗？下面，之了君给大家详细分析一下。

一、应付职工薪酬福利费包括哪些？

应付职工薪酬中的福利费，核心是与职工提供服务直接相关、非工资薪金性质的福利支出，需与工资薪金、社会保险费明确区分，具体包括以下类别：

1.职工医疗相关支出：职工因公负伤赴外地就医的路费、未参加公费医疗单位的职工医疗费用（注：企业为职工缴纳的基本医疗保险费属于“社会保险费”，计入“应付职工薪酬—社会保险费”，不计入福利费）。

2.职工生活困难补助：针对经济困难职工发放的专项补助费用，用于缓解其生活压力。

3.集体福利设施及相关支出：用于职工浴室、理发室、幼儿园、托儿所等集体福利机构的建设、维护支出，以及该类机构工作人员的工资薪酬。

4.其他福利项目：

①职工探亲旅费、丧葬补助费、抚恤费；

②职工防暑降温费、独生子女保健费、长期赡养人员补助费；

③职工交通补贴、职工伙食补助费（注：若该类补贴已纳入工资总额统一核算并随工资发放，计入“工资薪金”；未纳入工资总额的，计入福利费）。

二、福利费需要计提吗？

福利费不需要强制计提，企业可根据自身预算管理需求选择是否预提，但需遵循会计准则核算要求及税务扣除规则，具体说明如下：

1.不再强制预提

2007年新《企业会计准则》取消“应付福利费”单独科目，企业无需按工资总额14%强制预提福利费。实际发生福利支出时，直接通过“应付职工薪酬—职工福利费”科目核算，计入对应成本费用（如管理费用、生产成本、制造费用等）。

2.自愿预提的核算要求

若企业为方便成本管控和预算管理，可自行制定比例预提福利费，但需规范通过“应付职工薪酬—职工福利费”科目归集，实际发生时冲减预提金额，避免科目混用导致的核算风险。

3.税务扣除规则

企业实际发生且符合税法规定的福利费支出，在当年工资薪金总额14%的限额内准予税前扣除；超出限额的部分，不得在当期及以后年度扣除。

三、简单会计分录示例（实操参考）

1.实际发生福利费（如支付职工医疗费用）

借：应付职工薪酬—职工福利费

贷：银行存款

2.期末结转至成本费用

借：管理费用（管理部门职工）

生产成本（生产车间职工）

贷：应付职工薪酬—职工福利费

应付职工薪酬福利费的具体范围、计提规则及实操要点已详细说明，核心是区分福利与工资薪金、社会保险费的界限，规范核算并遵守税务限额要求。若实操中遇到具体场景的账务处理问题，可咨询之了课堂专业老师，获取针对性解答！

在企业日常运营中，职工薪酬福利是企业成本的重要组成部分，也是企业对员工的一种重要激励方式，这些福利费用的核算和账务处理对于企业财务管理和成本控制至关重要。接下来之了君就来详细和大家说说应付职工薪酬福利费的定义及其账务处理方式。

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应付职工薪酬福利费是什么？看应付职工薪酬账务处理！

​一、应付职工薪酬福利费的定义

应付职工薪酬福利费是指企业为职工提供的除工资、奖金、津贴和补贴之外的福利性支出。这些福利通常包括但不限于以下内容：

1.带薪休假：如年假、病假、婚假、产假等。

2.职工食堂补贴：企业为员工提供免费或补贴的食堂用餐。

3.职工医疗费用：企业为员工支付的医疗保险、补充商业保险等。

4.住房补贴：企业为员工提供的住房补贴或租赁费用。

5.培训费用：企业为员工提供的职业培训费用。

6.工会经费：企业按规定提取的工会经费。

7.其他福利：如节日福利、生日福利、困难补助等。

这些福利费用的核算和账务处理需要严格按照会计准则进行，以确保企业财务报表的准确性和合规性。

二、应付职工薪酬福利费的账务处理

1.确认福利费用

企业应在职工提供服务的期间，根据职工福利计划确认应付职工薪酬福利费。例如，企业为员工提供带薪年假，应在员工工作期间逐步确认年假费用。会计分录如下：

借：管理费用/销售费用/生产成本（根据受益部门）

       贷：应付职工薪酬——福利费

2.发放福利费用

当企业实际支付福利费用时，应根据支付的具体内容进行账务处理。例如，支付职工食堂补贴、医疗费用等。会计分录如下：

借：应付职工薪酬——福利费

       贷：银行存款/现金

3.工会经费的处理

企业按规定提取工会经费时，应根据工资总额的一定比例（通常为2%）计提工会经费。会计分录如下：

借：管理费用/销售费用/生产成本（根据受益部门）

       贷：应付职工薪酬——工会经费

实际支付工会经费时：

借：应付职工薪酬——工会经费

       贷：银行存款/现金

4.带薪休假的处理

对于带薪休假，企业应在职工提供服务期间逐步确认休假费用。例如，员工每月工作期间，企业应按比例确认带薪休假费用。会计分录如下：

借：管理费用/销售费用/生产成本（根据受益部门）

       贷：应付职工薪酬——带薪休假

员工实际休假时，无需进行额外的账务处理，只需减少“应付职工薪酬——带薪休假”余额。

三、实务操作中的注意事项

准确分类：企业应根据福利费用的具体内容，准确分类并计入相应的费用科目。例如，职工食堂补贴应计入管理费用或生产成本，具体取决于受益部门。

合规性：企业应确保福利费用的核算符合国家相关法律法规和会计准则。例如，工会经费的提取比例应符合规定。

定期审计：企业应定期对职工薪酬福利费进行审计，确保账实相符，避免出现账务差错。

以上就是关于应付职工薪酬福利费是什么、看应付职工薪酬账务处理的分享，可供大家阅读。如果大家对于应付职工薪酬账务处理还有疑问，或想要针对性学习提升会计实际操作能力，可以来之了课堂咨询和学习，有专业老师为大家答疑解惑。

​在企业财务核算中，福利费的处理是一个常见且重要的环节。许多企业财务人员在处理福利费时，可能会疑惑：为什么福利费要通过“应付职工薪酬”科目核算。那么接下来之了君就来和大家详细解释这一问题，并提供福利费的完整账务处理流程，帮助大家更好地理解和应用相关会计准则。

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福利费为什么要通过应付职工薪酬？福利费账务处理一览！

福利费通过“应付职工薪酬”科目核算，是会计准则的要求，也是规范财务核算的需要。通过正确的账务处理，企业可以更清晰地反映职工薪酬支出，便于成本核算和财务分析。同时，合理处理福利费的发放和税务问题，可以有效降低企业的财务风险，确保企业的财务健康和合规运营。

1. 会计准则的要求

根据《企业会计准则第9号——职工薪酬》的规定，职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。福利费作为职工薪酬的一部分，属于企业为职工提供的福利性支出，因此需要通过“应付职工薪酬”科目进行核算。

2. 福利费的性质

福利费是企业为职工提供的非现金形式的福利，如免费午餐、节日福利、健康体检等。这些福利虽然不是直接的现金支付，但本质上仍然是企业对职工的一种补偿和奖励，属于职工薪酬的范畴。

3. 规范财务核算

通过“应付职工薪酬”科目核算福利费，可以更清晰地反映企业对职工的薪酬支出，便于企业进行成本核算和财务分析。同时，这种处理方式也符合会计信息的完整性和准确性要求。

福利费的账务处理流程：

1. 福利费的计提

企业在计提福利费时，应根据受益对象计入相关成本或费用，并同时确认为应付职工薪酬。具体会计分录如下：

借：生产成本/制造费用/管理费用/销售费用等（根据受益对象）

       贷：应付职工薪酬——职工福利费

2. 福利费的发放

当企业实际发放福利费时，需要根据具体情况进行相应的会计处理。常见的福利费发放形式包括货币性福利和非货币性福利。

● 货币性福利

如果企业以货币形式发放福利费，会计分录如下：

借：应付职工薪酬——职工福利费

       贷：银行存款/库存现金

● 非货币性福利

如果企业以自产产品或外购商品作为福利发放给职工，会计处理如下：

借：应付职工薪酬——职工福利费

       贷：主营业务收入/其他业务收入

同时，需要结转成本：

借：主营业务成本/其他业务成本

       贷：库存商品/原材料等

3. 税务处理福利费的发放可能涉及增值税和所得税的处理。例如，企业以自产产品作为福利发放时，需要视同销售处理，计算增值税销项税额。同时，福利费在企业所得税前扣除时，需要符合税法规定的标准。

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在企业财务核算中，“应付职工薪酬”是一个重要科目，用于核算企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。五险一金作为职工薪酬的重要组成部分，其科目设置有着明确规范。那么，五险一金在应付职工薪酬怎么设二级科目？是福利费吗？一起来看看吧。

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一、五险一金在应付职工薪酬怎么设二级科目？是福利费吗？

五险一金不是福利费。在“应付职工薪酬”下设置五险一金相关二级科目，有以下两种常见方式：

（1）按险种设置二级科目

●应付职工薪酬——医疗保险：核算企业为职工缴纳的基本医疗保险费中单位承担部分，以及可能涉及的补充医疗保险（若单独核算）。

●应付职工薪酬——养老保险：归集企业为职工缴纳的基本养老保险费单位部分，若有企业年金等补充养老保险，也可在此明细下核算。

●应付职工薪酬——失业保险：用于核算企业为职工缴纳的失业保险费单位承担部分。

●应付职工薪酬——工伤保险：记录企业为职工缴纳的工伤保险费。

●应付职工薪酬——生育保险：核算企业为职工缴纳的生育保险费。若当地生育保险和医疗保险合并实施，相关费用也可在此科目核算。

●应付职工薪酬——住房公积金：归集企业为职工缴纳的住房公积金单位承担部分。

（2）综合设置二级科目

●应付职工薪酬——社保费：将企业承担的医疗保险、养老保险、失业保险、工伤保险、生育保险费用统一在此科目核算。优点是科目设置简洁，减少明细科目数量；缺点是无法直观体现各险种具体金额。

●应付职工薪酬——住房公积金：与上述方式一样，用于核算企业为职工缴纳的住房公积金单位承担部分。

财务人员应严格按照相关规定进行科目设置和账务处理，确保财务信息的真实、准确和完整。以上就是关于“五险一金在应付职工薪酬怎么设二级科目？是福利费吗？”的全部内容。更多会计实操相关知识点，欢迎到之了课堂了解。