代扣代缴个税在企业财务管理中，分红是利润分配的重要环节，而涉及到分红时为股东代扣代缴个人所得税这一事项，其会计处理是财务人员必须掌握的。那么，企业分红代扣代缴个税会计分录怎么写？新人会计赶紧跟着之了君一起来看看吧。
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一、企业分红代扣代缴个税会计分录怎么写？
企业分红代扣代缴个税的会计分录主要包括以下几个步骤：
1、董事会决议，确定分配金额：
借：利润分配—未分配利润
贷：应付股利
2、分红时，其会计分录如下：
借：应付股利
贷：银行存款/库存现金
3、代扣个人所得税时，其会计分录如下：
借：应付股利
贷：应交税费—应交个人所得税。
4、代缴个人所得税，其会计分录如下：
借：应交税费
贷：银行存款/库存现金
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离职补偿金是指在劳动者无过失的情况下，劳动合同解除或终止时，用人单位依法一次性支付给劳动者的经济上的补助。而离职补偿金达到一定要求也是要缴纳个人所得税的，至于具体如何去缴纳个税，不少朋友可能还有困惑。接下来，之了君就带领大家来学习一下这方面的知识点。
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离职补偿金如何缴纳个税？还是由单位代扣代缴吗？
一般来说，离职补偿金的个税由用人单位代扣代缴。如果用人单位没有代扣代缴或者代扣代缴不足的，由劳动者自行申报并缴纳。具体每个单位的操作方式上面可能略有区别，建议大家以实际情况为准！
离职补偿金个税应在取得所得的次月十五日内向税务机关报送纳税申报，自然人电子税务局扣缴端申报操作步骤如下：
1.登录自然人电子税务局扣缴端后，点击【综合所得申报】，在【收入及减除填写】界面选择“解除劳动合同一次性补偿金”，进入填写界面；
2.点击【添加】，在姓名栏选择需要申报的人员，录入一次性补偿收入，系统会自动带出免税收入，本地平均工资可查看下方温馨提示，填写完毕后点击【保存】。若涉及人员较多时，也可以使用模板导入；
3.点击【税款计算】后，在【附表填写】界面点击【减免事项附表】，进入【个人所得税减免事项报告表】；
4.点击【填写】，选择免税事项“解除劳动合同当地工资3倍以内免税”、选择免税性质“其他”、填写“免税收入”金额，点击保存。
5.确认数据填报无误后，点击【申报表报送】-【发送申报】，即可完成申报。若涉及应补税额的，需点击【税款缴纳】模块完成税款缴纳。
注意事项：解除劳动合同一次性补偿申报表需和本单位同税款所属期工资薪金等所得的申报表一并发送。若本税款属期已进行了申报，还需要申报解除劳动合同一次性补偿金的，需要更正申报，待解除劳动合同一次性补偿金填写完毕后，再一并发送申报。
据相关法律法规，离职补偿在一定金额内是免征个人所得税的，具体金额标准通常是当地上年职工平均工资的3倍。超过这个标准的部分，则需要按照相关规定缴纳个人所得税。
以上就是之了君给大家分享的有关于离职补偿金个税缴纳的相关内容，希望对大家有帮助！大家在学习的时候要具体问题具体分析，若是还有什么不明白的地方，也欢迎大家随时可以到之了课堂来咨询老师。
根据规定，个税扣缴义务人应于2022年1月1日至3月30日通过自然人电子税务局扣缴端申请办理2021年度个人所得税扣缴手续费，如果出现个税代扣代缴手续费返还申请超期的情况怎么办？超期后能线下申请吗？下面就跟随之了君一起来看看吧。
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根据《财政部 税务总局 人民银行关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理的通知》（财行〔2019〕11号）规定：
“三代”税款手续费按年据实清算。
代扣、代收扣缴义务人和代征人应于每年3月30日前，向税务机关提交上一年度“三代”税款手续费申请相关资料。
因“三代”单位或个人自身原因，未及时提交申请的，视为自动放弃上一年度“三代”税款手续费。
个税代扣代缴手续费是3月30号截止，截止后系统就会设限，不能够受理，而且也不能进行线下申请。申请必须要由当事人在3月30日之前在网上申请，只有这样，税局才会把款项退给个税扣缴义务人。
个人手续费退付申请流程是需要在3月30日之前，财务人员通过自然人的电子税务局进行“退付手续费核对”，申请办理。也可以到经营管理所在地的主管税务机关办税服务厅去办理申请。
法律、行政法规规定的代扣代缴税款，税务机关按不超过代扣税款的2%支付手续费，且支付给单个扣缴义务人年度最高限额70万元，超过限额部分不予支付。对于法律、行政法规明确规定手续费比例的，按规定比例执行。通常情况下，如果是企业代扣代缴个人税为100万元，那么就可以收到2万元的手续费。
通过上面之了君的介绍可以了解到个税代扣代缴手续费返还申请超期就会被视作是自动放弃，而且系统也会关闭，不能够在线下申请。希望大家一定要记得准时申请个税代扣代缴手续费返还，避免超期的事情发生。如果想要了解更多这方面的知识，可以关注之了君。
国家发钱啦！作为财务人员一定要知道这个好消息。2021年度个税代扣代缴手续费可以申请啦，截止时间是2022年3月30日，还没有申请的财务人员抓紧啦！下面就请跟随之了君一起去了解一下个税代扣代缴手续费申请退费的详情吧！
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2022年1月1日至3月30日，扣缴单位可以通过自然人电子税务局【扣缴端】的 “退付手续费核对” 模块申请办理2021年度个人所得税扣缴手续费的返还。
根据【财政部 税务总局 人民银行关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理的通知】财行〔2019〕11号：个税手续费返还，是指企业代扣代缴员工个人所得税时可以相应地从税务机关按2%比例取得返还的手续费。
那么也就是说，如果企业代扣代缴个税10万元，就可以收到2000元的手续费返还。
（1）增值税
企业取得的扣缴手续费收入属于增值税征收范围，应按照商务辅助服务---经纪代理服务征收增值税，一般纳税人税率为6%,小规模纳税人征收率为3%。
（2）企业所得税
企业取得的扣缴手续费收入应计入当年收入总额，并按规定缴纳企业所得税，与此收入相关的合理支出可以在企业所得税税前扣除；企业将收到的个税返还的手续费用于开支和奖励办税人员的，确实符合生产经营活动常规，应计入当期损益或有关资产成本。
（3）个人所得税
扣缴义务人领取的扣缴手续费若用于奖励办理代扣业务的办税人员，免征个人所得税。
（1）根据【财政部 税务总局 人民银行关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理的通知】（财行（2019）11号）：扣缴义务人所取得的的手续费收入应单独核算，计入本单位收入，用于与代扣代缴业务直接相关的办公设备、人员成本、信息化建设、耗材、交通费等管理支出。上述支出内容，国家已有相关支出标准的，严格执行有关规定；没有支出标准的，参照当地物价水平及市场价格，按需支出。单位取得的代扣代缴税款手续费以及手续费的使用，应按照法律、法规有关规定执行。
（2）根据【国家税务总局关于发布《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》的公告】（国家税务总局公告2018年第61号）：扣缴义务人领取的个税扣缴手续费可用于提升办税能力、奖励办税人员。
（1）一般纳税人的账务处理
企业会计准则：
借：银行存款
贷：其他收益
应交税费--应交增值税（销项税额）
小企业会计准则：
借：银行存款
贷：营业外收入
应交税费--应交增值税（销项税额）
（2）小规模纳税人的账务处理
企业会计准则：
借：银行存款
贷：其他收益
应交税费--应交增值税
小企业会计准则：
借：银行存款
贷：营业外收入
应交税费--应交增值税
（3）手续费全部奖励给办税人员
借：管理费用
贷：应付职工薪酬
借：应付职工薪酬
贷：银行存款
以上就是之了君给大家整理的2022年个税代扣代缴手续费可以申请退费的消息。时间紧迫，还没有申请的朋友抓紧时间！如果你还想了解更多财税方面的热点消息，欢迎持续关注之了课堂哦！
对于职场会计人员来说，个税的相关内容，可以说是必须掌握的内容。今天之了君也为大家分享一份职场会计必须掌握的企业代扣代缴个税操作，助力大家更好的适应职场工作!
企业代扣代缴个税操作
1、登录金税三期个人所得税扣缴系统，登进去时会有导向操作：
1)录入单位信息(把纳税人识别号输入进去)
2)获取办税信息(会出现企业信息)
3)备案办税人员信息(办税人员姓名身份证号等等)
4)设置登录密码(设置为常用的密码)
5)设置数据自动备份
2、点进去之后会看到有人员信息采集，专项附加扣除信息采集还有综合所得申报等等。接下来把企业的人员信息采集进去，税款所属月份选择备案的当月。
3、公司新进的员工首次进行代扣代缴，需要添加人员信息采集。如果企业人员较多，财务人员单独登记不过来，可以选择把表格模板导出来，由员工填写好后再导入系统，涉及的信息有证件类型、证件号码、姓名、性别、出生日期、国籍、任职时间、手机号码等必填项。导入之后点击报送，最后获取反馈，人员状态显示正常，报送状态显示报送成功，身份验证状态显示验证通过人员信息采集完毕。
4、如果员工从企业离职，人员信息状态要从开始的正常状态调整为非正常状态，调整之后不必再为此员工代扣代缴个税。
5、专项附加扣除会涉及子女教育支出、继续教育支出、住房贷款利息支出、住房租金支出、赡养老人支出信息登记。如果企业人员较多，比如大型建筑企业，员工几百上千，无法获取专项附加扣除信息，员工可以下载自然人税收管理系统手机APP客户端，让员工自行在APP填列，联网状态下企业端可以同步信息。比如子女教育的信息，子女的姓名身份证号年龄受教育时间都需要备案在系统里，不需要单独到税务局备案，
6、综合所得申报，包括员工的正常工资薪金所得、全年一次性奖金收入、年金领取、解除劳务合同一次性补偿金、稿酬所得、特许权所得等都在综合所得预扣预缴表里，企业代扣代缴主要是正常工资薪金所得项，点击进行填列，需要进行明细申报，因为每个员工的工资、个税、专项附加扣除都不一样。本期收入需要手动填列。
7、员工的本期应纳税额会根据收入减去减除费用专项扣除项后来计算，按月进行累计，比如某员工没有专项扣除和专项附加扣除，1月应纳税所得是4000，2月应纳税所得是6000,2月虽然超过了减除费用5000，但是1-2月累计应纳税所得额减减除费用刚好为0，2月也不用交税。
8、综合所得申报顺序：
1)收入及减除填写
2)税款计算
3)附表填写
4)申报表报送
申报成功后，记得查看申报状态是否已申报。如显示“已申报”，则申报成功;反之，则未申报成功，需根据相关提示进行修正，修正完成后再次进行申报
以上就是之了君和大家分享的职场会计必须掌握的企业代扣代缴个税操作的内容，想要了解更多会计实操相关内容的小伙伴，可以持续关注之了课堂网站，同时，有任何会计实操疑问，也可以来咨询之了课堂老师，专业老师，经验丰富，会为大家答疑解惑哦~
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