在企业日常差旅费用核算中，员工出差产生的机票费用能否抵扣增值税进项税额，以及申报时该填在哪一栏，是财务人员高频咨询的问题。那么，机票可以抵扣增值税进项税额吗？机票抵扣增值税申报在哪一栏？有兴趣的话，跟着之了君一起看看吧。

​

一、机票可以抵扣增值税进项税额吗？机票抵扣增值税申报在哪一栏？

机票可以抵扣增值税进项税额，根据《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》第六条规定：

纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。纳税人取得增值税专用发票的，以发票上注明的税额为进项税额。纳税人未取得增值税专用发票的，暂按照以下规定确定进项税额：

（1）取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额；

（2）取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，为按照下列公式计算进项税额：航空旅客运输进项税额＝（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%；

机票抵扣增值税在申报时要填写在《增值税纳税申报表附列资料（二）》“（一）认证相符的增值税专用发票”对应栏次中。

二、机票可以抵扣增值税进项税额的注意事项

1、只有国内的航空旅客航空运输才能抵扣进项税，因为国际运输是用的是零税率或免税，所以就不存在有没有抵扣的情况了。

2、如果提供的是非增值税专票和普票，其他扣税凭证必须要注明旅客的身份才能抵扣，手写上去是无效的。

3、电子客票的票价、燃油附加费和民航发展基金必须分项列示，为民航发展基金不是航空企业的销售收入属于政府基，所以抵扣的是票价加燃油附加费。

以上就是关于“机票可以抵扣增值税进项税额吗？机票抵扣增值税申报在哪一栏？”的全部内容，机票进项税额抵扣需兼顾政策条件与申报规范。更多会计实操相关知识点，欢迎到之了课堂了解。

增值税专用发票，是由国家税务部门专门印制的一种发票，具有独特的样式和编号。它主要用于企业之间的商品交易，具有抵扣增值税的作用。那么，大家是否清楚，增值税专用发票税率有几种？税率开错了还怎么申报增值税？下面，之了君给大家分享一下。

一、增值税专用发票税率有几种？

增值税专用发票的税率因纳税人身份和业务类型而异，主要有以下几种。

(1)13%：适用于销售或者进口货物(除适用9%税率的货物外)、有形动产租赁服务等。比如销售钢材、机械设备、电子产品等一般货物，以及出租设备、车辆等有形动产，适用13%的税率。

(2)9%：适用于销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物：粮食等农产品、食用植物油、食用盐;自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品;图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物;饲料、化肥、农药、农机、农膜等。例如，运输公司提供运输服务，建筑公司提供建筑服务，房地产公司销售不动产等，适用9%的税率。

(3)6%：适用于销售增值电信服务、金融服务、现代服务(租赁服务除外)、生活服务、无形资产(不含土地使用权转让)。像互联网企业提供的增值电信服务，银行提供的金融服务，咨询公司提供的咨询服务，酒店提供的住宿服务等，适用6%的税率。

(4)0%：适用于出口货物、跨境销售服务或无形资产等特定情形。比如，国内企业将货物出口到国外，或者向境外单位提供研发服务、设计服务等，适用0%的税率。

二、税率开错了还怎么申报增值税？

税率开错后，增值税申报需分两步处理：首先按错误税率如实申报当期税款，次月开具红字发票冲销错误发票并重新开具正确税率的发票，必要时通过电子税务局更正申报表以避免税务风险。

增值税专用发票税率的种类以及税率开错了如何申报增值税这方面的一些内容，建议大家可以参考上面之了君所提到的一些信息。同时，大家如果对于这方面的实操比较感兴趣，要提升自己的实操能力，可以选择到之了课堂来培训。

随着电子化税务系统的普及，现在可以直接在线上进行纳税申报，只需要按照要求填写好纳税申报表就行了，不用再到税务机关领取纸质表。那么，电子税务增值税申报表怎么填写？有兴趣的话，跟着之了君一起看看吧。

电子税务增值税申报表怎么填写？速看填表说明

电子税务增值税申报表只需要根据提示来填写就行了，但是有几项在填写时需要特别注意，具体如下：

1、税款所属时间：申报的增值税应纳税额的所属时间。

2、填表日期：填写本表的具体时间：

3、纳税人识别号：可以是统一社会信用代码或纳税人识别号。

4、纳税人名称：单位名称全称。

5、法定代表人姓名：纳税人法定代表人的姓名。

6、所属行业：按国民经济行业分类与代码中的小类行业填写。

7、注册地址：税务登记证件所注明的详细地址。

8、生产经营地址：实际生产经营地的详细地址。

电子税务增值税申报表下载方法

1、先进入电子税务局官网，然后选择【企业业务】登录后即可。

2、在成功登陆后要依次点击【我要查询】、【一户式查询】、【申报信息查询】这三个功能菜单。

3、在查询页面选择查询方式并找到对应的税务申报表，申报表信息在页面显示后就选择需要下载的申报表。

4、在右上角可以看到【导出】选项，然后选择保存路径，点击【下载】就搞定了。

看了以上的内容，相信大家都应该比较清楚电子税务增值税申报表怎么填写了。之了君建议在线上填写申报表时也要认真仔细，多检查几遍再提交。之了课堂官网也有不少财务纳税方面的信息，有兴趣的可以来进一步查阅或者咨询在线客服老师。

申报纳税的时候需要提供相关的文件，像增值税申报表是重要的文件之一。财会人员需要认真填写增值税申报表，保证其中数据正确。为此需要对表格中每一项都了解，那么，增值税申报表货物及劳务包括哪些？下面由之了君给大家详细介绍。

一、增值税申报表货物及劳务包括哪些？

（一）货物及劳务的法定定义

增值税申报表中的“货物及劳务”特指两类应税行为：

1、应税货物：涵盖企业生产、流通环节中所有需要缴纳增值税的实物商品。例如，制造业企业销售自产设备、批发商转让库存商品、零售商销售日用品等，均属于应税货物范畴。

2、应税劳务：专指增值税法规明确的加工、修理、修配三类劳务。例如，机械加工厂为客户提供零件定制服务、汽车维修店更换发动机配件、电子设备厂商提供主板维修等，需按13%税率缴纳增值税。

（二）申报表中的填报规则

在《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》中，“货物及劳务”相关数据需填入以下核心栏次：

1、第2栏“应税货物销售额”：填写纳税人当期销售应税货物的全部价款，包含视同销售行为。

2、第3栏“应税劳务销售额”：记录当期提供加工、修理、修配劳务的含税收入换算为不含税金额。

3、第11栏“销项税额”：自动计算应税货物及劳务的销项税额。系统会根据第2、3栏数据，按适用税率生成应纳税额。

以上就是关于“增值税申报表货物及劳务包括哪些？一文了解清楚”的全部内容，交易性金融资产的账务处理需严格遵循公允价值计量原则，确保财务信息的准确性和及时性。更多会计实操相关知识点，欢迎到之了课堂了解。

增值税申报完成后发现部分发票未勾选，是企业在日常税务处理中常见的突发状况。若未及时补救，可能导致进项税额无法抵扣、税负增加甚至引发税务风险。那么，增值税申报完成后发现有发票未勾选怎么办？感兴趣的小伙伴，一起来了解一下吧。

一、增值税申报完成后发现有发票未勾选怎么办？速看补救流程

在增值税已申报未缴税款的情况下，可以先作废当前所属期的申报，然后在税务数字账户中进行回退税款所属期操作，就可以对当前所属期进项发票进行重新勾选确认。

路径：

1.登录新电子税务局，点击【首页】-【税务数字账户】-【发票业务】-【发票勾选确认】-【抵扣类勾选】。

2.在“抵扣类勾选”页面，点击右上角【变更属期】。

3.进入“变更属期”操作界面，点击【变更后税款所属期】下拉框，选择上一税款所属期。

 4.点击提交后，弹框提示税款所属期变更，点击【确定】完成变更操作。完成回退税款所属期操作后，返回抵扣勾选界面就可以对当前所属期的进项发票重新勾选确认。

注意：

①由于在非征期阶段作废申报可能引发逾期申报风险，建议在申报期内完成上述操作。

②若企业已完成申报且已缴纳税款，申报表将无法直接作废，因此无法通过上述操作回退税款所属期进行重新勾选确认。

以上就是关于“增值税申报完成后发现有发票未勾选怎么办？速看补救流程”的全部内容，财务人员需养成“申报前核对勾选清单、申报后复盘入账发票”的习惯，避免因疏忽导致损失。更多会计实操相关知识点，欢迎到之了课堂了解。

增值税申报是企业财税管理的核心环节，但实际操作中，许多企业因政策理解偏差或操作疏忽陷入误区，轻则面临补税滞纳金，重则影响纳税信用。那么，下面就跟着之了君一起来了解一下增值税申报常见六大误区吧。

增值税申报常见误区有哪些？一文了解这六大误区

误区一：公司刚注册，还没有发生业务，所以不需要申报增值税。

●纠正：纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。如果纳税期内企业没有发生业务，也需要按时进行零申报。否则会对企业的经营与纳税信用造成影响。

●申报事项：登录新电子税局后，点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【增值税及附加税费申报(一般纳税人适用)】或【增值税及附加税费申报(小规模纳税人)】功能菜单。

误区二：公司业务多与个人发生，没有开发票的需求，不开发票就不需要申报增值税收入。

●纠正：未开票收入在收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天，就已经产生了纳税义务，应该按规定缴纳增值税。

●申报事项：对于小规模纳税人，享受小规模纳税人月销售额不超过10万元(季度不超过30万元)免征增值税的，应将免税销售额填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》第10栏“小微企业免税销售额”(如为个体工商户，应填写在第 11栏未达起征点销售额”)。如果没有其他免税项目则无需填报《增值税减免税申报明细表》。不享受小规模纳税人月销售额不超过10万元(季度不超过30万元)免征增值税的小规模纳税人，在主表【货物及劳务销售额】或【服务、不动产和无形资产销售额】列第1栏、第4栏次处根据实际情况填写未开票收入不含税销售额。

对于一般纳税人需在附表一【未开具发票】栏次根据实际情况填写对应税率未开票收入不含税销售额及销项税额。

误区三：公司有部分销售额可以享受免税政策，不需要准确区分填写应税销售额和免税销售额即可享受。

●纠正：纳税人兼营免税、减税项目未分别核算销售额的，不得免税、减税。将免税销售额错误计入应税销售额申报纳税，或者将应税销售额误填为免税销售额，会导致少缴或多缴税款，带来税收风险。

●申报事项：般纳税人需在附表一第18栏“货物及加工修理修配劳务免税”或第19栏“服务、不动产和无形资产免税”栏次根据实际情况填写免税销售额，并在主表第8栏“免税销售额”、第9栏“免税货物销售额”或第10栏“免税劳务销售额”栏次根据实际情况填写免税销售额，同时填写【增值税减免税申报明细表】。

小规模纳税人，享受月销售额不超过10万元(季度不超过30万元)的免征增值税税收政策的，应将免税销售额填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》第10栏“小徽企业免税销售额”(如为个体工商户，应填写在第11栏“未达起征点销售额”)。享受其他免税政策的，需要在第12行“其他免税销售额”处根据实际情况填写免税销售额，同时填写【增值税减免税申报明细表】。

误区四：公司上季度开具了增值税专用发票，但总销售额按季未超过30万元，所以不需要区分填写增值税专用发票销售额。

●纠正：总销售额按季不超过30万元或按月不超过10万元但开具增值税专用发票的小规模纳税人，其自开或代开的增值税专用发票不可以享受免税，应按适用政策申报纳税。

●申报事项：在填报小规模纳税人增值税申报表时应注意区分填写专票销售额和其他销售额。

增值税专用发票销售额填写在第2栏(或第5栏)增值税专用发票不含税销售额”其他销售额填写，如为个体工商户在第10栏“小微企业免税销售额”，填写在第 11栏“未达起征点销售额”。

误区五：企业是适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，但未按差额征税扣除后的销售额填写申报表。

●纠正：适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受免征增值税政策。

●申报事项：如差额后的销售额符合免征增值税政策，则将差额后的免税销售额填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》第10栏“小微企业免税销售额”(如为个体工商户，应填写在第11栏未达起征点销售额”)。同时需要将销售额和扣除额等填写至附表一对应栏次。

误区六：企业在申报时出现“强制类申报比对不通过”情况，在强制提交后就无需跟踪处理情况。

●纠正：若系统出现“强制类申报比对不通过”，纳税人可以根据系统提示点击【修改报表】，修改后可重新提交;也可以点击【强制提交】，但会产生申报比对异常转办事项，纳税人需跟踪比对异常处理情况，否则会影响发票开具等事项办理。

●申报事项：在纳税人确定数据填报无误的情况下，可以填写情况说明后并强制提交。之后可以通过电子税务局征纳互动进行咨询，或前往主管税务机关、办税服务厅处理该比对异常事项，跟踪比对异常处理情况并解除异常锁定。

以上就是关于“增值税申报常见误区有哪些？一文了解这六大误区”的全部内容，建议定期对申报数据进行自查，确保税务处理的合规性，为企业的健康发展提供有力保障。更多会计实操相关知识点，欢迎到之了课堂了解。

针对零星分散、不易控制的税源，实行的是代扣代缴。和所得税不同的是，增值税是支付款项时从支付款项中扣收应纳税款。那么，代扣代缴增值税网上如何申报？代扣代缴增值税抵扣期限是啥？对此有兴趣的话，跟着之了君一起看看吧。

代扣代缴增值税网上如何申报

在网上申报代扣代缴增值税的流程如下：

1、先进入国税局官方网站，然后在首页点击【办税服务】选项卡，然后选择【网上办税】选项。

2、在进入【网上办税】页面后，分别左侧的【网上办税】、【进入办税区】。

3、此时就会弹出对话框，需要如实填写纳税识别号和密码，进入办税大厅进行纳税申报。

4、写好增值税纳税申报表主表，附表和其他资料后就提交。

5、系统会自动校验。提交数据，如果有误会，直接提示重新修改。没有错误，系统就会提示申报成功并提示扣款，扣款成功就表示申报完成了。

代扣代缴增值税抵扣期限是啥

代扣代缴增值税抵扣期限一般是在开具增值税专用发票后360天内，需要自行到税务机关认证或登录发票系统进行确认，在规定时间内向主管税务机关申报抵扣进项税。，虽然抵扣期，但也要及时，但还是建议及时进行认证和确认，如果逾期将无抵扣。

进行进项税额抵扣时，一定要提交真实、合法且有效的凭证，否则不仅不能抵扣进项税还可能面临税务。

看了以上的内容，相信大家都应该比较清楚代扣代缴增值税网上如何申报？代扣代缴增值税抵扣期限是啥？这两个问题。代扣代缴是保障税收的及时、足额征收的重要措施，作为纳税义务人有责任积极配合完成。如果屏幕前的你还想了解更多相关的信息，可以来之了课堂官网进一步查询。

相信有过报税经验的人都知道，在申报之前需要填写好申报表。然后连同其他相关资料提交给税务机关，由税务机关来审核。那么，代扣代缴增值税申报表在哪下载？具体是什么样的？有兴趣的话，跟着之了君一起看看吧。

代扣代缴增值税申报表在哪下载？具体是什么样的

代扣代缴增值税申报表是在电子税务局下载，具体方法如下：

1、在进入电子税务局官网后选择【企业业务】，如实输入纳税人识别号、用户名和密码向右拖动滑块后点击登录。

2、登录后分别点击【我要查询】、【一户式查询】、【申报信息查询】。

3、在跳转到新的页面后输入增值税申报表，并点击右上角【导出】导出该申报表，同时需要选择好保存的路径。如果想要修改保存的路径可以点击【浏览】，选择好后再点击【下载】。

2025年2月1日启用代扣代缴增值税申报表样式如下：

代扣代缴增值税纳税义务发生时间

根据《中华人民共和国增值税法》第三十五条代扣代缴税款的纳税义务发生时间，以实际开票日期、实际付款日期和应税货物或者劳务服务的交付日期中最先发生的时间为准。

1、实际开票日：如果在卖方已经向买方开具了相应的发票，以实际开票日作为代扣代缴的发生时间点。如果在发票上注明交付日期超过60天，那则以交付日期为准。

2、实际付款日：如果还没有开具发票或没有提供货物劳务向，但买方已经向卖方支付了费用，那就以实际付款日为主。

如果是以实际付款日为主，则应向税务机关报告情况，并按规定进行代扣代缴。

看了以上的内容，相信大家都应该比较清楚代扣代缴增值税申报表在哪下载？具体是什么样的？这两个问题。财务人员在填写申报表时一定要认真，填写完后还要多检查几次。如果还想了解更多财会专业信息，可以来之了课堂官网继续查询。

近期，财政部 税务总局发布相关个公告，快递服务增值税政策迎来重要更新，这对快递行业及相关从业者意义重大。究竟新政策有哪些关键内容？如何依据指引精准申报？下文之了君带大家详细了解。

财政部 税务总局公告2025年第5号

现将快递服务等增值税政策公告如下：

一、快递企业提供快递服务取得的收入，按照“收派服务”缴纳增值税。

本公告所称快递企业，是指在境内从事快递业务经营并依法取得快递业务经营许可的企业，上述企业向邮政管理部门备案的分支机构，以及上述企业或者上述分支机构向邮政管理部门备案的快递末端网点。快递末端网点，是指提供快递末端服务的经营网点。

本公告所称快递服务，是指在承诺的时限内完成快件的收寄、分拣、运输、投递服务的业务活动，不包括快递企业仅提供运输服务的业务活动。快递末端服务是指上述收寄、投递服务。快件，是指快递企业递送的信件、包裹、印刷品等物品。收寄服务，是指快递企业接受寄件人委托，完成快件下单、验视、包装、封装等服务的业务活动。分拣服务，是指快递企业对快件进行归类、封发的业务活动。投递服务，是指快递企业将快件按约定方式投交到约定的地址或收件人的业务活动。

二、具有网络平台道路货物运输（以下简称网络货运）经营资质的纳税人，从事网络货运经营，自行采购并交付给实际承运人使用的成品油、天然气、电力、氢能、二甲醚、甲醇以及其他各类车辆燃料（能源）和支付的道路、桥、闸通行费，同时符合下列条件的，其进项税额准予从销项税额中抵扣：

（一）成品油、天然气、电力、氢能、二甲醚、甲醇以及其他各类车辆燃料（能源）和支付的道路、桥、闸通行费，应用于从事网络货运经营纳税人委托实际承运人完成的运输服务。

（二）取得的增值税扣税凭证符合现行规定。

本公告所称网络货运经营，是指纳税人依托互联网平台整合配置运输资源，以承运人身份与托运人签订运输合同，委托实际承运人完成道路货物运输，承担承运人责任的道路货物运输经营活动，不包括为托运人和实际承运人提供信息中介和交易撮合等服务的行为。实际承运人，是指接受网络货运经营者委托，实际从事道路货物运输的经营者。

三、本公告自发布之日起施行，此前已发生未处理的事项，按照本公告规定执行，已处理的事项不再调整。

特此公告。

财政部 税务总局

2025年8月11日

综上所述，2025快递服务增值税政策的核心条款对行业规范意义深远，申报指引也为企业提供了明确方向。各相关企业务必深入理解政策内涵，严格按照申报指引操作，以确保税务处理的合规性，在政策框架内稳健运营，避免潜在税务风险。

增值税是中国第一大税种，在税收体系中占核心地位。增值税的纳税人分为一般和小规模，具体的纳税申报规定有一定的差别。那么，2025年增值税纳税申报表怎么填？有兴趣的话，跟着之了君一起看看吧。

2025年增值税纳税申报表怎么填？立即查看填写说明

如果业务比较简单，申报系统就会根据开票信息自动填写数据并计算应纳税费，只需要核对就可以了，没有问题就直接点击提交申报。如果业务比较复杂，只能填写一部分数据，剩下的需要自行填写，如果有要修改的就直接在主表上进行操作。

需要注意的是，系统会自动填写好附加税费情况表的“六税两费”减征比例，是不能修改的。纳税人还能享受其他的税收优惠政策，就直接点击左侧的【报表列表】的【增值税减免税申报明细表】，并按照要求来填写。

2025年增值税纳税申报表部分内容填写说明

1、税款所属时间：是增值税应纳税额申报的所属时间，应填写具体的年、月、日。

2、填表日期：指纳税人填表的具体日期。

3、所属行业：要按国民经济行业分类与代码中的小类行业填写。

4、纳税人名称：要填写纳税人单位名称全称。

5、注册地址：要填写纳税人税务登记证件所注明的详细地址。

6、生产经营地址：要填写纳税人实际生产经营地的详细地址。

7、一般项目列：填写的是除享受增值税外即征即退政策以外征（免）税数据。

8、本年累计列：一般填写的是本年度内各月“本月数”之和。

看了以上的内容，相信大家都应该比较清楚2025年增值税纳税申报表怎么填了。不管纳税申报什么税种，填写申报表时都一定要认真。如果屏幕前的你还有其他纳税问题，可以来之了课堂官网向在线客服老师继续提问。

在当下鼓励科技创新与制造业高质量发展的大环境下，增值税加计抵减政策成为推动先进制造业前行的重要助力。如今，2025年度享受该政策的先进制造业企业名单申报工作已正式启动。符合条件的企业将有机会通过加计抵减，降低增值税负担，为自身发展注入新动力。那么，申报工作有哪些具体要求和流程？怎样的企业能够满足申报条件？下文将为您详细解读。

工信厅联财函〔2025〕217号

各省、自治区、直辖市及计划单列市工业和信息化主管部门、财政厅（局），国家税务总局各省、自治区、直辖市、计划单列市税务局：

为支持科技创新和制造业发展，做好2025年度享受增值税加计抵减政策的先进制造业企业名单（以下简称2025年度名单）制定工作，根据《财政部 税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第43号）规定，现将有关事项通知如下：

一、本通知所称名单是指财政部、税务总局2023年第43号公告中提及的享受增值税加计抵减政策的先进制造业企业名单。先进制造业企业是指高新技术企业（含所属的非法人分支机构，以下简称分支机构）中的制造业一般纳税人。高新技术企业是指按照《科技部 财政部 国家税务总局关于修订印发〈高新技术企业认定管理办法〉的通知》（国科发火〔2016〕32号）规定认定的高新技术企业。

二、各省、自治区、直辖市及计划单列市工业和信息化主管部门（以下统称地方工业和信息化主管部门）会同同级科技、财政、税务部门确定名单。

（一）进入2025年度名单的企业，应在2025年内具备高新技术企业资格，且2024年1月1日至12月31日期间，研发支出、研发人员、高新技术产品占比符合国科发火〔2016〕32号文件规定的高新技术企业条件，企业从事制造业业务相应发生的销售额合计占全部销售额比重50%（不含）以上，全部销售额及制造业产品销售额均不含增值税。制造业行业属性判定请参照《国民经济行业分类》（GB/T 4754—2017）中“制造业”门类（C类）。企业申请进入名单前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形，未因偷税被税务机关处罚两次及以上。

（二）委托外部进行生产加工的，相关销售额不计入制造业产品销售额。受托企业在满足本通知相关规定的情况下，加工费可计入从事制造业业务相应销售额。

（三）企业登录高新技术企业认定管理工作网（http：//www.innocom.gov.cn/）提交申请材料，一次申报且审核通过后按规定时限享受政策。

三、企业申报时间

（一）对于已在《2024年度享受增值税加计抵减政策先进制造业企业名单》中，且当前高新技术企业资格仍有效的企业，于2025年4月30日起暂停享受政策。拟继续申请进入2025年度名单的，可于2025年6月起的每月1日至10日提交申请，截止时间为2026年4月10日。

（二）新申请进入2025年度名单的企业，可于2025年9月起的每月1日至10日提交申请，截止时间为2026年4月10日。

四、政策享受时限

（一）高新技术企业资格在2025年全年有效的企业，享受政策时间为2025年1月1日至2026年4月30日。

（二）高新技术企业资格在2025年内到期，且未在2025年内取得新的高新技术企业资格的企业，享受政策时间为2025年1月1日至12月31日。

（三）高新技术企业资格在2025年内到期，并在2025年内取得新的高新技术企业资格的企业，享受政策时间为2025年1月1日至2026年4月30日。

（四）2025年新认定的高新技术企业，享受政策时间为2025年1月1日至2026年4月30日。

五、分支机构申请享受政策，由总公司一并填报相关信息。在总公司具备高新技术企业资格且所属行业为制造业的情况下：

（一）对于增值税汇总纳税企业，由总公司汇总计算分支机构销售额及比重，分支机构不单独享受政策，总公司所在地的地方工业和信息化主管部门会同同级科技、财政、税务部门按照本通知规定，确定总公司能否享受政策。

（二）对于非增值税汇总纳税，且分支机构所属行业为制造业的企业，总公司和分支机构分别计算销售额及比重，总公司和分支机构所在地的地方工业和信息化主管部门会同同级科技、财政、税务部门按照本通知规定，分别确定总公司和分支机构能否享受政策。

六、总分支机构间、同一控制下的企业间发生应税交易，取得的进项税额不得计提加计抵减额。

七、享受政策的企业将原材料、半成品销售给另一企业加工为半成品或者产成品后进行回购的，应当仅就半成品或者产成品加工费部分的进项税额计提加计抵减额。

八、地方工业和信息化主管部门应与同级科技、财政、税务部门畅通信息共享渠道，健全工作协同机制，简化企业纳税申报流程，认真做好组织实施，确保政策稳妥推进、精准落实到位。

（一）地方工业和信息化主管部门可组织下级工业和信息化主管部门会同同级科技、财政、税务部门对企业申报信息进行审核和名单推荐。

（二）地方工业和信息化主管部门对企业是否从事制造业行业，科技部门或工业和信息化主管部门按职责对企业高新技术企业资格（以高新技术企业证书为准），税务部门对企业是否为一般纳税人、2024年是否符合《高新技术企业认定管理办法》规定的高新技术企业条件、制造业销售额占比等情况进行复核，对复核不通过的企业应注明理由。

（三）地方工业和信息化主管部门原则上于2025年6月起每月底前将通过的企业名单推送税务部门，地方税务部门原则上于2025年7月起每月底前将政策执行情况及减税成效反馈地方工业和信息化主管部门。

九、企业发生更名、整体迁移或与认定条件有关重大变化的，应根据国科发火〔2016〕32号文件相关要求向所在地区高新技术企业认定管理机构报告相关情况并办理手续，并在高新技术企业认定管理工作网完成相关信息变更后再申请享受政策，同时向地方工业和信息化主管部门说明情况并提供相关证明材料，由地方工业和信息化主管部门会同同级科技、财政、税务部门确定企业发生变更情形后是否符合继续享受政策的条件。符合条件的，应及时纳入2025年度名单。完成整体迁移的企业，在迁入地重新申报享受政策。

十、申报企业按照“自愿申报、真实发生、相关材料留存备查”原则，对所提供材料和数据的真实性负责，承诺如出现失信行为，接受有关部门按照法律、法规和国家有关规定处理。地方工业和信息化主管部门会同同级科技、财政、税务部门按职责分工对名单内企业加强日常监管。在监管过程中，税务部门如发现企业存在不符合高新技术企业条件、以虚假信息获得减免税资格等情况的，应当通知该企业自不符合政策条件之月起不再享受政策，追缴已享受的减免税款，并按照税收征收管理法的有关规定处理，同时将名单推送同级工业和信息化主管部门。对因被取消高新技术企业资格等原因不再符合享受政策条件的企业，地方工业和信息化主管部门形成不再享受政策企业名单，名单内企业自不符合政策条件之月起不再享受政策，税务部门追缴已享受的减免税款，并按照税收征收管理法的有关规定处理。

附件：1.2025年度先进制造业企业增值税加计抵减政策申报表.wps

　　　2.2025年度享受增值税加计抵减政策先进制造业企业名单.wps

　　　3.不再享受先进制造业企业增值税加计抵减政策企业名单.wps​

工业和信息化部办公厅

财政部办公厅

国家税务总局办公厅

2025年5月28日

2025先进制造业企业名单申报工作意义重大，关乎企业切身利益与行业长远发展。各企业务必严格对照条件，按时、如实申报。

增值税是一种消费税，征税对象是商品和劳务的增值部分。增值税是国家财政收入的重要组成部分，纳税工作可马虎不得。那么，2025年增值税纳税申报期限时间是什么？有兴趣的话，跟着之了君一起看看吧。

2025年增值税纳税申报期限时间表最新！建议关注特殊月份

根据《国家税务总局办公厅关于明确2025年度申报纳税期限的通知》规定，每月或每季度期满后15日内申报纳税的各税种，但部分月份受节假日等影响相应顺延。

2025年纳税期截止日期安排如下：

一、1月、7月、8月、9月、12月申报纳税期限分别截至当月15日。

二、2月1日至4日放假4天，申报纳税期限顺延至2月20日。

三、3月15日为星期六，申报纳税期限顺延至3月17日。

四、4月4日至6日放假3天，申报纳税期限顺延至4月18日。

五、5月1日至5日放假5天，申报纳税期限顺延至5月22日。

六、6月15日为星期日，申报纳税期限顺延至6月16日。

七、10月1日至8日放假8天，申报纳税期限顺延至10月27日。

八、11月15日为星期六，申报纳税期限顺延至11月17日。

纳税人需要登录电子税务局，进入【我要办税】→【税费申报及缴纳】→【增值税及附加税申报】，然后核对上个月开票系统数据、确认发票勾选统计表，接着就可以填写申报表。

增值税纳税义务发生时间在《国务院关于废止〈中华人民共和国营业税暂行条例〉和修改〈中华人民共和国增值税暂行条例〉的决定》第十九条有明确规定，具体如下：

（一）发生应税销售行为，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。

（二）进口货物，为报关进口的当天。

增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。

看了以上的内容，相信大家都应该比较清楚2025年增值税纳税申报期限时间是什么？这个问题。规范申报纳税可以避免产生税务风险，减少不必要的麻烦。如有需求，可以来和之了课堂的老师交流。

财务人员在申报增值税的时候，可能也会遇到各种各样的问题。如果说没有相关知识点支撑的话，是很难去解决这些问题，顺利完成工作的。比如说，未开票收入是什么意思？如何申报增值税？接下来，之了君给大家详细分析一下！

一、未开票收入是什么意思？

未开票收入，顾名思义就是没有开发票的收入。在实际销售中，有的销售金额很小，且是对自然人销售的，很多都不开发票（比如买包盐）。但是这部分收入也是经营者的应税收入，需要依法申报纳税的。同时，在某些情况下，企业可能因为与客户协商、特殊交易安排或其他原因而选择不开具发票，但这些收入仍需申报纳税。

二、‌未开票收入如何申报增值税？

‌未开票收入的增值税申报方法‌：

‌一般纳税人‌：

‌申报流程‌：一般纳税人发生未开票收入时，需要在增值税申报表附表一的“未开具发票”栏次填写销售额和销项税额。系统会自动计算税额，纳税人需要复核价税合计金额和实际收入是否一致，无误后申报。‌

‌后续开票处理‌：如果后续开具了发票，可以在增值税申报表的未开票收入栏次填写负数进行冲减，确保合计金额为0，避免重复交税。‌

‌小规模纳税人‌：

‌申报流程‌：小规模纳税人发生未开票收入时，需要根据销售额的不同填写不同申报表的相应栏次。如果季度销售额未超过30万元，直接填报至“小微企业免税销售额”栏次；如果超过30万元，按照3%征收率减按1%征收增值税。‌

‌后续开票处理‌：如果后续开具了发票，同样需要在增值税申报表的未开票收入栏次填写负数进行冲减。

未开票收入的含义以及如何申报增值税，相信大家看了如上之了君的信息分享，应该也有了一些初步的认识。如果大家在实际业务工作开展的过程中，还遇到了什么其他问题，欢迎大家可以随时到之了课堂来求助解决。

小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。那么，小规模纳税人增值税申报表怎么填？有模板吗？接下来，之了君给大家详细阐述一下这方面的信息。

小规模纳税人增值税申报表怎么填？有模板吗

小规模纳税人增值税申报表填写模板参考如下：

1、‌登录电子税务局‌：首先，打开国家税务总局电子税务局的登录网址，点击右上角“登录”，选择“企业业务”输入用户名密码或使用“电子税务局APP”扫码登录电子税务局。‌

2、‌查找需申报报表‌：登录后，小规模纳税人可以通过以下功能路径办理增值税及附加税费申报：

【我要办税】——【税费申报及缴纳】——【增值税及附加税费申报(小规模纳税人)】

本期应申报提醒信息申报链接进入【增值税及附加税费申报(小规模纳税人)】页面

首页搜索栏输入关键字“增值税及附加税费申报(小规模纳税人)”搜索进入。

3、‌选择申报模式‌：系统会根据纳税人业务复杂程度自动匹配相应的申报模式，主要有确认式和填表式两种模式：

4、‌确认式申报模式‌：适用于业务简单的纳税人，系统会根据纳税人开具发票的信息自动预填收入并计算税（费）结果，纳税人只需要对预填的收入以及税（费）结果进行确认。如果需要修改数据，可以切换到填表式申报模式进行修改。‌

5、‌填表式申报模式‌：适用于业务复杂的纳税人，系统会直接进入申报表表单填写页面，并根据企业开具的发票信息自动预填数据，纳税人可以直接修改数据。

6、‌填写申报表‌：根据企业的实际情况填写《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》和其他相关附表。例如，如果季度不含税收入≤30万元，可以选择按1%的征收率开具发票；如果季度销售额小于45万，只需填写小微企业免税销售额和免税额；如果大于45万，则需要计算应纳税额并填写相关减免明细表。‌

7、‌提交申报‌：确认数据无误后，点击【提交】完成申报。如果系统提示校验不通过，需要根据提示修改数据后再提交。

关于小规模纳税人增值税申报表填写相关的内容参考如上，如果说大家还想要学习了解更多有关于这方面的知识点信息的话。推荐大家可以考虑直接到之了课堂来进行学习，不到丰富大家的知识层面。

在税务申报过程中，增值税申报表的准确性至关重要。一旦发现申报错误，及时进行更正申报不仅关乎企业的合规性，还可能避免不必要的税务风险。本文将详细解析增值税申报表的更正申报流程，一般纳税人和小规模纳税人切勿错过。

增值税申报表如何更正申报？

增值税申报区分一般纳税人和小规模纳税人，分别在电子税务局、电子税务局APP适用如下路径办理：

● 电子税务局

（一）申报流程

1.一般纳税人

登录电子税务局依次选择【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【增值税及附加税费申报（一般纳税人适用）】进行一般纳税人增值税及附加税费申报，系统将根据您的特征等标签，自动匹配申报模式。分别为确认式申报、填表式申报、补录式申报。

（1）若匹配为确认式申报模式，您需对税（费）结果、销售额等信息进行确认。若在确认式页面认为展示的数据不正确，请进入申报表填表界面，点击“我要填表”，进入填表式申报模式，填写完成确认后点击【提交】。

（2）若匹配为填表式申报模式，您将直接进入申报表表单填写内容页面，按增值税一般纳税人表单样式规范进行填写。

（3）若匹配为补录式申报模式，点击输入框可以对销售额、进项税额、税额抵减情况进行修改时，即可确定为补录式。若存在有未开票收入、其他扣税凭证、税额抵减等情况时，请分别点击补录项进行详细补录。

2.小规模纳税人

增值税小规模登录电子税务局后，点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【增值税及附加税费申报（小规模纳税人）】功能菜单，系统根据您身份特征和历史涉税行为，自动匹配申报模式，分别为确认式申报、填表式申报：

（1）如为确认式申报模式，需要对税（费）数据展示结果、销售收入进行确认，如存在未开票收入情况，可将未开票收入分货物及劳务与服务、不动产和无形资产，分别进行补录。若您需从确认式切换为填表式，可点击“我要填表”，进入填表式申报模式。

（2）如为填表式申报模式，系统默认获取发票等经营数据并预填表单数据，您可按实际情况进行调整。若需填写减免信息，则在“增值税减免税申报明细表”附表中选择减免性质代码及名称，并输入对应的减免税额信息。

（3）若属于定期定额户，在进入增值税及附加税费申报（小规模纳税人）申报功能菜单后，系统将自动展示定期定额户纳税人适用页面。

（二）更正流程

电子税务局更正增值税申报表的办理路径：点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【申报更正与作废】功能菜单。

进入界面后，您可选择申报日期范围、税款所属期等筛选条件。如果需要根据申报表名称进行查询，点击【展开】进行申报表的选择，点击【查询】，对已完成申报的申报表信息进行查询。

● 电子税务局APP

（一）申报流程

目前电子税务局APP只支持小规模双定户及简易确认式申报模式，企业登录电子税务局APP，点击【办&查】-【申报缴纳】-【定期户自行申报】或点击【办&查】-【场景办税】-【简易确认式申报】办理。

（二）更正流程

目前电子税务局APP仅支持申报作废，不支持申报更正。

申报作废路径：【办&查】 -【申报缴纳】- 【申报作废】。

注：以上内容整理自河南税务局，如有不同，以当地税务局实际流程为准！

总之，增值税申报表的更正申报虽然看似烦琐，但遵循正确的步骤和注意事项，可以有效降低企业的税务风险。无论是一般纳税人还是小规模纳税人，都应重视申报的准确性，确保税务合规。希望本文能为您提供实用的指导和帮助。