免征减征

企业所得税优惠是税收政策扶持产业发展、减轻市场主体负担的重要方式。很多企业在经营中分不清 “免税收入” 和 “减免所得”，容易错过优惠或者产生涉税风险。那么，哪些所得可以免征、减征企业所得税？下面就一起来了解一下吧。

哪些所得可以免征、减征企业所得税？一文了解清楚

根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条规定，企业的五类所得可以免征、减征企业所得税：

一是从事农、林、牧、渔业项目的所得。

企业从事下列项目的所得，免征企业所得税：

1.蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植；

2.农作物新品种的选育；

3.中药材的种植；

4.林木的培育和种植；

5.牲畜、家禽的饲养；

6.林产品的采集；

7.灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目；

8.远洋捕捞。

企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：

1.花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；

2.海水养殖、内陆养殖。

注意：企业从事国家限制和禁止发展的项目，不得享受该项规定的企业所得税优惠。

二是从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的得。

三是从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得。

第二、三项项目所得可以享受“三免三减半”的优惠政策。也就是自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。

四是符合条件的技术转让所得。

具体是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。

在中关村国家自主创新示范区特定区域内注册的居民企业，符合条件的技术转让所得，在一个纳税年度内不超过2000万元的部分，免征企业所得税，超过2000万元的部分，减半征收企业所得税。

五是《中华人民共和国企业所得税法》第三条第三款规定的得。

具体是指非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，减按10%的税率征收企业所得税。

注意事项：此外，外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得、国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得、经国务院批准的其他所得，可以免征企业所得税。

以上就是关于“哪些所得可以免征、减征企业所得税？一文了解清楚”的全部内容，税收优惠有明确适用范围和条件，企业要结合自身业务准确判断，规范财务核算，留存完整资料，在合规前提下充分享受政策红利，降低税负。更多会计实操相关知识点，欢迎到之了课堂了解。

偶然所得指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得，属于个人所得税征税项目。那么，大家是否知晓，偶然所得个税起征点多少钱？多少钱以下免征？接下来，之了君就把这部分内容给大家彻底讲清楚，再给大家分享偶然所得税率！

一、偶然所得个税起征点多少钱？

偶然所得没有起征点的规定。但对于购买福利彩票、福利奖券和体育彩票的中奖所得，依据国税发〔1994〕127 号文件：每次中奖收入在 1 万元以下的，暂免征收个人所得税；超过 1 万元的，应按税法规定全额征收个人所得税。

纳税人通过境内公益性社会组织、县级以上人民政府及其部门等合规渠道向公益慈善事业捐赠，捐赠额未超过应纳税所得额 30% 的部分，可以从应纳税所得额中扣除。

二、偶然所得税率是多少？

偶然所得，适用 20% 的固定比例税率，以每次收入额为应纳税所得额。 偶然所得应纳税额的计算公式： 应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 = 每次收入额 ×20%。

举个例子，彩票中奖 12 万元： 中奖金额超过 1 万元，需要全额计税； 应纳税额 = 120000×20%=24000 元，税后到手 96000 元。

【其他偶然所得计税】 除彩票中奖外，其余偶然所得统一按照 20% 全额计税：

1、抽奖取得价值 5000 元手机：5000×20%=1000 元个税；

2、非亲属无偿赠与房产：按房屋市场评估价减除相关税费后的余额，适用 20% 偶然所得个税；直系亲属赠与房产免征个税；

3、商家赠送黄金礼品：按照黄金市场市值 ×20% 计算个税。

【避坑指南】

 1、代扣代缴最省心 彩票中心、发奖企业会直接代扣代缴个税，到手金额为税后金额，无需个人自行申报。

2、凭证要留好 中奖证明、赠与协议、礼品发放记录等资料，建议保存 5 年，以备税务核查。

3、隐形费用要警惕 部分兑奖场景会收取公证费（奖金的 0.1%-0.5%）、安保费，这类费用不属于个税，会额外扣除，可提前协商议价。

偶然所得个税起征点、免税政策与税率知识点，之了君已经全部讲解完毕。此外，若会计人员在实务工作中遇到各类个税疑难问题难以解决，也可以到之了课堂咨询答疑。

2026年新版增值税法及实施条例落地后，政策执行口径进一步细化，明确了优惠享受主体的资质、经营模式、产品范围等核心要求。不少农业经营主体因对主体认定标准不清晰，容易出现错享、漏享优惠的问题。那么，自产农产品免征增值税政策对于享受主体有何要求？下面就一起来看看吧。

一、自产农产品免征增值税政策对于享受主体有何要求？

享受主体应为直接从事农产品生产的纳税人。农产品，是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业生产的各种植物、动物的初级产品。

二、农民专业合作社销售农产品可以享受免征增值税政策吗？

可以。

农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品，视同农业生产者销售自产农业产品免征增值税。同时，对农民专业合作社向本社成员销售的农膜、种子、种苗、农药、农机，免征增值税。

三、哪些情形不能享受自产农产品免征增值税政策呢？

以下三种情形均不得享受免税:

一是身份不符合规定，即不属于从事农产品生产的纳税人；

二是产品不符合规定，包括销售非自产农产品和产品经精加工后已不属于农产品范畴；

三是违反发票管理规定，如虚开发票、开具不规范等。

政策规定：

《中华人民共和国增值税法》第二十四条规定，下列项目免征增值税：

农业生产者销售的自产农产品；

农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险以及相关技术培训业务；

家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治。

《中华人民共和国增值税法实施条例》第二十六条规定，增值税法第二十四条第一款第一项所称农业生产者，是指从事农业生产的单位和个人;农产品，是指初级农产品。

以上就是关于“自产农产品免征增值税政策对于享受主体有何要求？一文了解”的全部内容，各类农业经营主体可对照标准自查资质，规范经营管理，在合规前提下充分享受税收惠农红利。更多会计实操相关知识点，欢迎到之了课堂了解。

​环境保护税关乎企业运营成本与环保责任履行。合理利用免征和减征规定，企业既能减轻税负，又能为环保助力。依据《中华人民共和国环境保护税法》，在农业生产、污染处理等方面，有着明确的免征与减征细则。下面之了君为大家详细梳理环境保护税免征规定和减征规定的信息。

环境保护税免征规定和减征规定总结看这里！建议知晓

一、环境保护税免征规定

下列情形，暂予免征环境保护税：

1.农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的。

【提示】规模化养殖，指存栏规模大于50头牛，500头猪，5000羽鸡、鸭等禽畜养殖场。

2.机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物的。

3.依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的。

【提示】超过标准需要征收环境保护税。

4.纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的。

5.国务院批准免税的其他情形。

二、环境保护税减征规定

1.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的，减按75%征收环境保护税。

2.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的，减按50%征收环境保护税。

【提示】纳税人任何一个排放口排放应税大气污染物、水污染物的浓度值，以及没有排放口排放应税大气污染物的浓度值，超过国家和地方规定的污染物排放标准的，依法不予减征环境保护税。

3.纳税人噪声声源一个月累计昼间超标不足15昼或者累计夜间超标不足15夜的，分别减半计算应纳税额。

综上所述，环境保护税的免征与减征规定为企业绿色发展指明方向。之了君希望各企业深入研究这些规定，积极践行环保举措，在享受税收优惠的同时，为生态环境改善贡献力量。在环保与经济协同发展的道路上，充分把握政策红利，实现可持续发展目标。

资源税税收优惠政策对企业运营及资源合理开发意义非凡。在资源税法框架下，涵盖免征、减征等多样优惠。从特定开采作业的免税，到不同类型矿山及矿产品的减税，这些政策旨在平衡资源开发与保护。下面，之了君为大家详细阐述资源税税收优惠的具体情形。

资源税的税收优惠情况介绍！含免征、减征、政府减税或免税等情形

一、免征资源税

1.开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气。

2.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气。

二、减征资源税

1.从低丰度油气田开采的原油、天然气，减征20%资源税。

2.高含硫天然气、三次采油和从深水油气田开采的原油、天然气，减征30%资源税。

3.稠油、高凝油减征40%资源税。

4.从衰竭期矿山开采的矿产品，减征30%资源税。

5.自2018年4月1日至2027年12月31日，对页岩气资源税（按6%的规定税率）减征30%。

三、可由省、自治区、直辖市人民政府决定的减税或者免税

1.纳税人开采或者生产应税产品过程中，因意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失的。

2.纳税人开采共伴生矿、低品位矿、尾矿。

【提示】上述两项的免征或者减征的具体办法，由省、自治区、直辖市人民政府提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。

3.（2024年教材调整）自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）。

【提示1】增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户已依法享受资源税等其他优惠政策的，可叠加享受该项优惠政策。

【提示2】该项优惠政策发布之日（即2023年8月2日）前，已征的相关税款，可抵减纳税人以后月份应缴纳税款或予以退还。发布之日前已办理注销的，不再追溯享受。

四、其他减税、免税规定

1.自2014年12月1日至2027年12月31日，对充填开采置换出来的煤炭，资源税减征50%。

2.纳税人开采或者生产同一应税产品，其中既有享受减免税政策的，又有不享受减免税政策的，按照减免项目的产量占比等方法分别核算确定免税、减税项目的销售额或者销售数量。

3.纳税人的免税、减税项目，应当单独核算销售额或者销售数量；未单独核算或者不能准确提供销售额或者销售数量的，不予免税或者减税。

4.纳税人享受资源税优惠政策，实行“自行判别、申报享受、有关资料留存备查”的办理方式。

综上所述，资源税税收优惠政策丰富且细致，从国家层面的法定减免，到地方依据实际的灵活调整，为各类资源开采企业提供了减负契机。企业应深入了解并合理运用，这不仅有助于降低运营成本，还能推动资源行业绿色、高效、可持续发展，助力经济与环境协调共进。想了解更多财税专业知识，欢迎大家到之了课堂官网查阅和咨询。