退税申请

每年个税汇算季，不少纳税人提交退税申请后，却发现状态显示“退税失败”或“审核不通过”。遇到这种情况不必慌张，多数问题都有明确的解决路径。那么，个税汇算退税失败常见原因有哪些？怎么快速排查并重新提交申请？之了君为大家解答有关内容。

一、个税汇算退税失败常见原因有哪些？

1. 银行卡信息有误或状态异常

这是退税失败最高频的原因。具体包括：银行卡号填写错误、开户行选择有误、银行卡已注销或挂失、银行卡处于冻结状态，以及使用了非本人账户。税务系统要求退税必须退至纳税人本人名下的有效银行卡，且部分银行或地区对二类账户、信用卡有接收限制。

2. 身份信息验证不通过

姓名、身份证号与公安系统登记信息不一致，或身份证已过期未更新，都会导致验证失败。此外，若纳税人曾变更姓名但未在税务系统中同步，也会触发此类问题。

3. 申报数据存在疑点

收入、扣除项目填报不准确是另一大类原因。例如：漏报某笔劳务报酬或稿酬收入，导致系统比对不通过；专项附加扣除填报不符合条件或重复享受；捐赠扣除缺乏合法凭证；年终奖计税方式选择有误等。税务系统会与扣缴单位申报数据进行交叉比对，差异过大即会拦截。

4. 未完成前置事项

存在未办结的税务事项，如往年度汇算未完成、有欠税记录、被列为风险纳税人等，都会阻碍本次退税。此外，若纳税人属于“首违不罚”或需补正资料的情形，未按要求处理也会导致失败。

5. 申报状态异常

如已提交的申报被作废、多次重复提交、或正处于税务审核环节中又发起了新申请，系统可能因状态冲突而判定失败。

二、怎么快速排查并重新提交申请？

第一步：查看失败提示。 登录个人所得税APP，进入“申报记录”或“退税记录”，系统通常会给出具体失败原因代码或文字说明。这是最直接的线索。

第二步：核对银行卡。 确认卡号、开户行、姓名一致，卡片状态正常。建议优先使用一类借记卡，避免使用信用卡或长期不用的休眠账户。

第三步：检查身份信息。 在“个人中心”核对姓名、身份证号，确认身份证在有效期内。如有变更，需先到公安部门更新，再通过税务系统同步。

第四步：复核申报数据。 逐项核对收入明细（可点击“收入纳税明细查询”比对）、专项附加扣除、捐赠扣除等。若发现漏报收入，应主动更正申报；若扣除有误，需修改后重新提交。

第五步：确认无未办结事项。 查看是否有往年度未申报、欠税或待处理风险提示，如有则先行处理。

排查并修正问题后，可按以下流程重新申请：

1、在APP首页进入“综合所得年度汇算”，选择“更正”或“作废后重新申报”（若原申报已进入退税流程，通常需先作废原申请）。

2、按提示修改错误信息，确认无误后提交申报。

3、重新绑定或确认正确的银行卡。

4、提交退税申请，等待税务审核和国库处理。

一般情况下，审核通过后10个工作日内退税款到账，高峰期可能延长。若再次失败，可拨打12366纳税服务热线或前往办税服务厅咨询。

以上就是关于“个税汇算退税失败常见原因有哪些？怎么快速排查并重新提交申请？”的全部内容，排查账户、数据、身份三大核心问题，规范修正后重新申报，就能顺利完成退税。更多会计实操相关知识点，欢迎到之了课堂了解。

个税年度汇算退税，是纳税人对上一自然年度已预缴税款进行清算，多缴部分可依法申请退回的惠民政策。那么，个税年度汇算如何申请退税？个人所得税退税详细操作流程是什么？下面由之了君给大家详细介绍。

一、个税年度汇算如何申请退税？

​办理退税前需做好两项基础准备，避免申报失败。第一，将个人所得税APP更新至最新版本，完成实名登录，确保账号状态正常；第二，提前绑定本人名下正常使用的I类银行卡，二类、三类银行卡可能无法接收退税款项，绑定后可在个人中心核验卡片状态。此外，需提前核对全年收入、专项附加扣除信息，补填漏报项目，保障退税金额准确。

二、个人所得税退税详细操作流程是什么？

第一步，进入汇算申报入口。打开个税APP首页，点击【年度综合所得年度汇算】专题入口，选择对应汇算年度，点击【开始申报】。

第二步，选择填报方式。推荐选择申报表预填服务，系统会自动同步单位申报的工资、劳务报酬等收入数据，无需手动录入，精准又高效；仅收入来源复杂的人群可选择空白申报表自行填报。

第三步，核对并完善申报信息。依次核对个人基础信息、任职受雇单位、全年综合所得收入明细，重点核查工资薪金、劳务报酬等数据是否完整准确。同时查漏补缺，完整填报七项专项附加扣除，包括子女教育、3岁以下婴幼儿照护、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人，漏填会直接导致退税金额变少。

第四步，税款核算并提交退税。信息核对无误后，点击【下一步】进入税款计算页面，系统会自动核算出已缴税额、应纳税额和应退税额。确认金额无误后，勾选声明条款，点击「提交申报」。申报成功后，点击【申请退税】，选择提前绑定的本人银行卡提交即可。

第五步，查询退税进度。提交退税申请后，可在APP【服务】板块的「申报查询】中查看进度，状态依次为税务审核、国库处理、退税到账。若无信息问题，一般1-10个工作日即可到账，特殊情况不超过30个工作日。

以上就是关于“个税年度汇算如何申请退税？个人所得税退税详细操作流程是什么？”的全部内容，退税申请提交后，可在APP内随时查看审核进度，正常情况下10个工作日左右即可完成到账。更多会计实操相关知识点，欢迎到之了课堂了解。

​离境退税政策每年都会有一定程度的变化，旨在规范完善离境退税，顺应时代的发展。本文之了君结合《境外旅客购物离境退税管理办法》及六部门联合通知，详细解读新政下的申请条件、两类退税流程及风险防控要点，助力相关主体合规操作。

2026离境退税新政解读！申请条件、流程及注意事项

（一）申请条件

本政策适用于境外旅客（定义为在我国境内连续居住不超过183天的外国人和港澳台同胞），需同时满足以下条件：

●持有有效证件：外国护照、港澳居民来往内地通行证、台湾居民来往大陆通行证等合法身份证件；

●消费达标要求：在备案退税商店当日单笔消费满200元人民币（含），所购商品属于增值税退税范围（免税店商品等除外）；

●商品状态要求：商品未启用、未消费，且购买日距离境日不超过90天；

●申报要求：离境时主动向海关申报退税物品，配合验核。

（二）申请流程

1.即买即退流程

①购物申请：旅客在支持“即买即退”的备案退税商店消费，凭证件索取《境外旅客购物离境退税申请单》及增值税普通发票（需注明旅客姓名、证件号码、国籍等信息），现场提交退税申请；

②商品暂存：商店为旅客暂存商品，出具暂存凭证，旅客离境时凭凭证提取；

③海关验核：离境前，在口岸退税验核点提交申请单、发票、证件及提取的暂存商品，海关签章确认；

④即时退税：凭海关签章材料，在口岸代理机构柜台办理退税，现金退税限额2万元，银行卡退税支持多币种，资金即时到账。

2.传统离境退税流程（含异地通办、线上渠道）

①购物环节：在任意备案退税商店消费，索取完整申请单与发票，自行保管商品；

②海关验核：离境时向海关提交申请单、发票、证件及商品，完成验核签章；

③退税办理：

现场办理：在口岸退税柜台或自助终端办理，支持支付宝“一键退税”等数字化渠道，资金即时到账；

异地办理：京津冀、川渝滇陕等区域实现“即买即退”异地互认，跨区域消费可在互认口岸办理；

邮寄办理：离境后30日内将海关签章申请单、发票等材料寄送至指定代理机构，收到完整材料后10个工作日内完成审核支付。

（三）注意事项

1.监管体系：税务机关依托“全国离境退税综合信息服务平台”，实现发票开具、海关验核、代理支付全链条动态监控；

2.违规处罚：

旅客层面：虚开退税发票、重复申请退税、未如实申报商品信息等，将依法追缴税款，并处1-5倍罚款；构成犯罪的，移送司法机关追究刑事责任；

企业层面：退税商店未按规定开具申请单、抄报税，或发生税收违法、重大失信行为的，将被终止备案资格、收回退税标识，列入税收监管重点名单；

3.操作提示：

妥善保管海关签章的申请单，退税有效期为离境日起90天；

数字化退税需提前绑定本人银行卡，确保账户信息准确；

退税商店需按新规完成备案更新，规范开具发票与申请单，留存消费凭证备查。

2026年离境退税新政通过降低起退点、推广即买即退、实现异地通办，大幅提升了便利性，同时强化了违规惩戒力度。境外旅客需牢记申请条件与流程时限，退税商店需坚守合规底线。若需进一步了解退税商店备案流程、跨境消费退税特殊场景处理等细节，可结合具体需求深入学习。

增值税普通发票如果开错了，要申请红冲的话，还是需要去了解学习相关的重要知识点以及注意事项。这对于财务人员来说，可以更好完成自身的工作。例如，增值税普通发票红冲后，已缴纳税款如何申请退税？需要哪些材料？下面，之了君给大家分享一下有关信息。

一、增值税普通发票红冲后，已缴纳税款如何申请退税？

红冲增值税普通发票后，已缴纳的对应税款可按规定申请退税或抵减当期应纳税额，所有增值税纳税人均适用该政策，无销售额限制。具体申请条件与流程如下：

（一）申请退税需满足的条件

1.原蓝字发票已完成全额红冲，且红字发票的发票代码、号码、金额等信息与原蓝字发票一致。

2.已缴纳的税款与红冲发票对应的应纳税额完全匹配，无欠税、滞纳金等未结清事项。

（二）具体办理流程（以电子税务局操作为主）

1.完成红冲操作：

①企业自行开具的发票：登录电子税务局，进入【发票管理】→【红字发票开具】模块，选择红冲原因（如“开票有误”“销货退回”等），核对信息后提交，等待系统自动审核或税务机关人工审核。

②税务机关代开的发票：进入【代开增值税发票】→【代开发票查询】，找到需红冲的发票并点击【去红冲】，按提示完成操作并提交审核。

2.提交退税申请：

红冲审核通过后，在电子税务局搜索【一般退（抵）税管理】→【误收多缴退抵税】或“一站式退抵税”模块（以当地电子税务局实际路径为准）。

系统自动预填企业基本信息、银行账户等内容，手动填写退税金额、原蓝字发票及红字发票号码，上传相关材料。

3.审核与退税：

税务部门审核周期通常为3-5个工作日，审核通过后，税款将退回至企业绑定的银行账户。

一般纳税人可优先选择用已缴税款抵减当期应纳税额，抵减不完的部分再申请退税；部分地区要求特殊情况需线下补充材料，按税务机关通知执行。

二、申请退税需要哪些材料？

申请退税时需准备以下材料，按电子税务局要求上传电子版，或按税务机关通知线下提交：

（一）必传材料

1.红字发票电子版（自行开具的发票需提供开具完成的红字发票PDF版，代开发票需提供税务机关审核通过的红冲凭证）。

2.原蓝字发票复印件或电子截图（需清晰显示发票关键信息）。

3.退税申请表（按电子税务局模板填写，注明退税金额、对应发票号码及红冲原因）。

（二）辅助材料

1.完税证明（电子税务局可自行打印，部分地区系统可自动调取，无需额外上传）。

2.情况说明（仅税务机关要求补充时提交，简述红冲及退税原因，需加盖企业公章）。

3.银行账户信息（系统已预填且信息准确的，无需重复提供）。

增值税普通发票红冲后的退税处理，核心是确保红冲流程合规、材料齐全且信息一致。一般纳税人和小规模纳税人需根据自身开票类型（自行开具/代开）按对应路径操作，优先通过电子税务局办理可提高效率。如果想系统学习增值税相关知识点，也可以到之了课堂进一步学习。

增值税期末留抵退税政策能有效缓解企业资金压力，而准确填写退税抵税申请表是享受该政策的关键一步。不少企业在填表时会因不熟悉要求出现失误，影响退税流程。增值税期末留抵退税退税抵税申请表填表说明涵盖表内各项内容的填写规范。下面，之了君为大家详细梳理。

增值税期末留抵退税退税抵税申请表填表说明详情一览

《退（抵）税申请表》填表说明

一、本表适用于办理汇算结算、误收税款退税、增值税期末留抵退税。

二、纳税人退税账户与原缴税账户不一致的，须另行提交资料，并经税务机关确认。

三、本表一式四联，纳税人一联、税务机关三联。

四、申请人名称：填写纳税人或扣缴义务人名称。如申请增值税期末留抵退税，应填写纳税人名称。

五、申请人身份：选择“纳税人”或“扣缴义务人”。如申请增值税期末留抵退税，应选择“纳税人”。

六、纳税人名称：填写纳税人名称的全称。

七、统一社会信用代码(纳税人识别号)：填写纳税人的统一社会信用代码或纳税人识别号。

八、国民经济行业：对照最新《国民经济行业分类》中列明的行业小类填写。

九、申请退税类型：纳税人根据需要办理的事项，选择“汇算结算退税”、“误收退税”或“增值税期末留抵退税”。

十、出口货物或者跨境销售服务、无形资产，适用免抵退税办法：根据纳税人实际经营情况，选择“是”或“否”。

十一、原完税情况：填写与汇算结算和误收税款退税相关信息。分税种、品目名称、税款所属时期、税票号码、实缴金额等项目，填写申请办理退税的已入库信息，上述信息应与完税费（缴款）凭证复印件、完税费（缴款）凭证原件或完税电子信息一致。

十二、申请退税金额：填写与汇算结算和误收税款退税相关的申请退（抵）税的金额，应小于等于原完税情况实缴金额合计。

十三、退税纳税人类型：按照《财政部 税务总局关于完善增值税期末留抵退税政策的公告》（财政部 税务总局公告 2025 年第 7 号，以下简称 7 号公告）第一条第一项规定申请留抵退税的纳税人，根据其“制造业”“科学研究和技术服务业”“软件和信息技术服务业”“生态保护和环境治理业”中销售收入占比最高的一项选择；按照 7 号公告第一条第二项规定申请留抵退税的纳税人，选择“房地产开发经营业”；按照 7 号公告第一条第三项规定申请留抵退税的纳税人，选择“其他纳税人”。退税纳税人类型选择“制造业”“科学研究和技术服务业”“软件和信息技术服务业”或“生态保护和环境治理业”的纳税人，应填写“      年      月至      年      月，从事《国民经济行业分类》中‘制造业’‘科学研究和技术服务业’‘软件和信息技术服务业’‘生态保护和环境治理业’业务相应发生的增值税销售额元，同期全部增值税销售额元，占比      %。”如申请退税前经营期满 12 个月，本栏起止时间填写申请退税前 12 个月的起止时间，本栏销售额填写申请退税前 12 个月的销售额；如申请退税前经营期不满 12 个月但满 3 个月的，本栏起止时间填写实际经营期的起止时间，本栏销售额填写实际经营期的销售额。

退税纳税人类型选择“房地产开发经营业”的纳税人，应填写“      年      月至      年      月，从事《国民经济行业分类》中‘房地产开发经营’业务相应发生的增值税销售额元，预收款元，同期全部增值税销售额及预收款元，‘房地产开发经营’业务增值税销售额及预收款占全部增值税销售额及预收款的比重为%。”如申请退税前经营期满 12 个月，本栏起止时间填写申请退税前 12 个月的起止时间，本栏销售额和预收款填写申请退税前 12 个月的销售额和预收款；如申请退税前经营期不满 12 个月但满 3 个月的，本栏起止时间填写实际经营期的起止时间，本栏销售额和预收款填写实际经营期的销售额和预收款。

十四、留抵退税申请条件：纳税缴费信用级别根据申请退税时的纳税缴费信用级别选择 A 级或 B 级；其他条件根据纳税人实际经营情况，逐项选择“是”或“否”。

十五、留抵退税计算：

（一）当期期末留抵税额：填写申请退税前一税款所属期的期末留抵税额。

（二）退税纳税人类型选择“房地产开发经营业”的纳税人，2019年3月31日期末留抵税额：填写2019 年3月税款所属期的期末留抵税额。如2019年3月税款所属期未进行增值税一般纳税人申报，则该栏次金额为0。

（三）退税纳税人类型选择“其他纳税人”的纳税人，上一年度12月31日期末留抵税额：填写申请退税前一税款所属期上一年度 12 月税款所属期的期末留抵税额。如申请退税前一税款所属期上一年度12月所属期未进行增值税一般纳税人申报，则该栏次金额为 0。

（四）本期已申报免抵退税应退税额：填写适用免抵退税政策的纳税人本期申请退还的免抵退税额。

（五）  年   月至申请退税前一税款所属期：退税纳税人类型选择“制造业”“科学研究和技术服务业”“软件和信息技术服务业”“生态保护和环境治理业”“房地产开发经营业”的纳税人填写 2019 年 4 月；退税纳税人类型选择“其他纳税人”的纳税人，填写申请退税前一税款所属期当年1月。

（六）已抵扣的增值税专用发票、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票、电子发票（航空运输电子客票行程单）、电子发票（铁路电子客票）等增值税扣税凭证注明的增值税额：填写对应税款所属期抵扣的增值税专用发票、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票、电子发票（航空运输电子客票行程单）、电子发票（铁路电子客票）等增值税扣税凭证注明的增值税额。

（七）已抵扣的海关进口增值税专用缴款书注明的增值税额：填写对应税款所属期抵扣的海关进口增值税专用缴款书注明的增值税额。

（八）已抵扣的完税凭证注明的增值税额：填写对应税款所属期抵扣的完税凭证注明的增值税额。

（九）全部已抵扣的进项税额：填写对应税款所属期全部抵扣的进项税额。

（十）进项构成比例：

进项构成比例=本表〔已抵扣的增值税专用发票、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票、电子发票（航空运输电子客票行程单）、电子发票（铁路电子客票）等增值税扣税凭证注明的增值税额+已抵扣的海关进口增值税专用缴款书注明的增值税额+已抵扣的完税凭证注明的增值税额〕÷全部已抵扣的进项税额。

（十一）本期申请退还的期末留抵税额：

1.退税纳税人类型选择为“制造业”“科学研究和技术服务业”“软件和信息技术服务业”“生态保护和环境治理业”。本期申请退还的期末留抵税额=本表（“当期期末留抵税额”-“本期已申报免抵退税应退税额”）ד进项构成比例”×100%。

2.退税纳税人类型选择为“房地产开发经营业”。本期申请退还的期末留抵税额=本表（“当期期末留抵税额”-“退税纳税人类型选择‘房地产开发经营业’的纳税人，2019 年 3 月 31 日期末留抵税额”-“本期已申报免抵退税应退税额”）×进项构成比例×60%。

3.退税纳税人类型选择为“其他纳税人”。若“当期期末留抵税额”-“退税纳税人类型选择‘其他纳税人’的纳税人，上一年度 12 月 31 日期末留抵税额”-“本期已申报免抵退税应退税额”小于等于 1 亿元，本期申请退还的期末留抵税额=本表（“当期期末留抵税额”-“退税纳税人类型选择‘其他纳税人’的纳税人，上一年度 12月 31 日期末留抵税额”-“本期已申报免抵退税应退税额”）×进项构成比例×60%；若“当期期末留抵税额”-“退税纳税人类型选择‘其他纳税人’的纳税人，上一年度 12 月 31 日期末留抵税额”-“本期已申报免抵退税应退税额”大于 1 亿元，本期申请退还的期末留抵税额=1亿元×进项构成比例×60%+超过1亿元的部分×进项构成比例×30%。

十六、退税申请理由：简要概述退税申请理由，如果本次退税账户与原缴税账户不一致，需在此说明，并另行提交资料，报经税务机关确认。

十七、受理情况：填写核对受理纳税人、扣缴义务人资料的情况。

十八、退还方式：申请汇算结算或误收税款退税的，退还方式可以单选或多选，对于有欠税的纳税人，一般情况应选择“抵扣欠税”，对于选择“抵扣欠税”情况，可以取消该选择，将全部申请退税的金额，以“退库”方式办理。申请留抵退税的，可同时选择“退库”和“抵扣欠税”。

十九、退税类型：税务机关依据纳税人申请事项，选择“汇算结算退税”“误收退税”或“增值税期末留抵退税”。

二十、退税发起方式：纳税人申请汇算结算或误收税款退税的，税务机关选择“纳税人自行申请”或“税务机关发现并通知”；纳税人申请增值税期末留抵退税的，税务机关选择“纳税人自行申请”。

二十一、退（抵）税金额：填写税务机关核准后的退（抵）税额。

综上，增值税期末留抵退税退税抵税申请表填表说明对规范填表、保障退税顺利办理意义重大。建议企业相关人员仔细研读说明，按要求准确填写表格，确保提交信息完整无误。若遇疑问一定要及时咨询解决。更多财税专业内容，大家可以到之了课堂官网继续查看。

企业财务人员在办理缴回留抵退税业务时，申请表的规范填写是关键环节，不少用户急需准确的申请表模板及清晰的填写说明。规范使用模板、按要求填写信息，能有效避免因表格问题耽误业务办理。下面，之了君就为大家带来缴回留抵退税申请表模板及填写说明的相关内容。

缴回留抵退税申请表模板及填写说明详情！立即查看

附件下载：缴回留抵退税申请表.pdf 

《缴回留抵退税申请表》填表说明

一、本表适用于纳税人按照规定，申请缴回已退还的增值税期末留抵税额退税款。

二、本表一式四联，纳税人一联、税务机关三联。

三、纳税人名称：填写纳税人名称的全称。

四、统一社会信用代码(纳税人识别号)：填写纳税人的统一社会信用代码或纳税人识别号。

五、税款所属期：填写拟缴回的留抵退税对应的税款所属期。

六、退库日期：填写拟缴回的留抵退税对应的退库日期。

七、留抵退税金额：填写拟缴回的留抵退税对应的退税金额。

八、前期已缴回金额：填写拟缴回的留抵退税对应已经缴回的税款金额。

九、本期缴回金额：填写本期拟缴回的留抵退税金额。

十、缴回理由：简要概述缴回理由。

综上，缴回留抵退税申请表模板及填写说明对业务办理至关重要。建议有需求的用户仔细查看详情，对照说明规范填写表格。若在使用过程中遇到疑问，可及时咨询相关部门，确保缴回留抵退税业务顺利完成 。更多财税专业内容，欢迎大家到之了课堂官网进一步查阅或者咨询。

增值税期末留抵退税办理过程中，退（抵）税申请表是关键表单，直接关系到退税流程能否顺利推进。不少纳税人在办理业务时，对该申请表的具体样式存在疑问，不清楚包含哪些栏目、需填写哪些信息。那么，增值税期末留抵退税办理退（抵）税申请表长什么样？下面，之了君就为大家分享办理退（抵）税申请表的样式。

增值税期末留抵退税办理退（抵）税申请表长什么样？速看

附件下载：退（抵）税申请表.pdf

《退（抵）税申请表》填表说明

一、本表适用于办理汇算结算、误收税款退税、增值税期末留抵退税。

二、纳税人退税账户与原缴税账户不一致的，须另行提交资料，并经税务机关确认。

三、本表一式四联，纳税人一联、税务机关三联。

四、申请人名称：填写纳税人或扣缴义务人名称。如申请增值税期末留抵退税，应填写纳税人名称。

五、申请人身份：选择“纳税人”或“扣缴义务人”。如申请增值税期末留抵退税，应选择“纳税人”。

六、纳税人名称：填写纳税人名称的全称。

七、统一社会信用代码(纳税人识别号)：填写纳税人的统一社会信用代码或纳税人识别号。

八、国民经济行业：对照最新《国民经济行业分类》中列明的行业小类填写。

九、申请退税类型：纳税人根据需要办理的事项，选择“汇算结算退税”、“误收退税”或“增值税期末留抵退税”。

十、出口货物或者跨境销售服务、无形资产，适用免抵退税办法：根据纳税人实际经营情况，选择“是”或“否”。

十一、原完税情况：填写与汇算结算和误收税款退税相关信息。分税种、品目名称、税款所属时期、税票号码、实缴金额等项目，填写申请办理退税的已入库信息，上述信息应与完税费（缴款）凭证复印件、完税费（缴款）凭证原件或完税电子信息一致。

十二、申请退税金额：填写与汇算结算和误收税款退税相关的申请退（抵）税的金额，应小于等于原完税情况实缴金额合计。

十三、退税纳税人类型：按照《财政部 税务总局关于完善增值税期末留抵退税政策的公告》（财政部 税务总局公告 2025 年第 7 号，以下简称 7 号公告）第一条第一项规定申请留抵退税的纳税人，根据其“制造业”“科学研究和技术服务业”“软件和信息技术服务业”“生态保护和环境治理业”中销售收入占比最高的一项选择；按照 7 号公告第一条第二项规定申请留抵退税的纳税人，选择“房地产开发经营业”；按照 7 号公告第一条第三项规定申请留抵退税的纳税人，选择“其他纳税人”。退税纳税人类型选择“制造业”“科学研究和技术服务业”“软件和信息技术服务业”或“生态保护和环境治理业”的纳税人，应填写“      年      月至      年      月，从事《国民经济行业分类》中‘制造业’‘科学研究和技术服务业’‘软件和信息技术服务业’‘生态保护和环境治理业’业务相应发生的增值税销售额元，同期全部增值税销售额元，占比      %。”如申请退税前经营期满 12 个月，本栏起止时间填写申请退税前 12 个月的起止时间，本栏销售额填写申请退税前 12 个月的销售额；如申请退税前经营期不满 12 个月但满 3 个月的，本栏起止时间填写实际经营期的起止时间，本栏销售额填写实际经营期的销售额。

退税纳税人类型选择“房地产开发经营业”的纳税人，应填写“      年      月至      年      月，从事《国民经济行业分类》中‘房地产开发经营’业务相应发生的增值税销售额元，预收款元，同期全部增值税销售额及预收款元，‘房地产开发经营’业务增值税销售额及预收款占全部增值税销售额及预收款的比重为%。”如申请退税前经营期满 12 个月，本栏起止时间填写申请退税前 12 个月的起止时间，本栏销售额和预收款填写申请退税前 12 个月的销售额和预收款；如申请退税前经营期不满 12 个月但满 3 个月的，本栏起止时间填写实际经营期的起止时间，本栏销售额和预收款填写实际经营期的销售额和预收款。

十四、留抵退税申请条件：纳税缴费信用级别根据申请退税时的纳税缴费信用级别选择 A 级或 B 级；其他条件根据纳税人实际经营情况，逐项选择“是”或“否”。

十五、留抵退税计算：

（一）当期期末留抵税额：填写申请退税前一税款所属期的期末留抵税额。

（二）退税纳税人类型选择“房地产开发经营业”的纳税人，2019年3月31日期末留抵税额：填写2019 年3月税款所属期的期末留抵税额。如2019年3月税款所属期未进行增值税一般纳税人申报，则该栏次金额为0。

（三）退税纳税人类型选择“其他纳税人”的纳税人，上一年度12月31日期末留抵税额：填写申请退税前一税款所属期上一年度 12 月税款所属期的期末留抵税额。如申请退税前一税款所属期上一年度12月所属期未进行增值税一般纳税人申报，则该栏次金额为 0。

（四）本期已申报免抵退税应退税额：填写适用免抵退税政策的纳税人本期申请退还的免抵退税额。

（五）  年   月至申请退税前一税款所属期：退税纳税人类型选择“制造业”“科学研究和技术服务业”“软件和信息技术服务业”“生态保护和环境治理业”“房地产开发经营业”的纳税人填写 2019 年 4 月；退税纳税人类型选择“其他纳税人”的纳税人，填写申请退税前一税款所属期当年1月。

（六）已抵扣的增值税专用发票、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票、电子发票（航空运输电子客票行程单）、电子发票（铁路电子客票）等增值税扣税凭证注明的增值税额：填写对应税款所属期抵扣的增值税专用发票、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票、电子发票（航空运输电子客票行程单）、电子发票（铁路电子客票）等增值税扣税凭证注明的增值税额。

（七）已抵扣的海关进口增值税专用缴款书注明的增值税额：填写对应税款所属期抵扣的海关进口增值税专用缴款书注明的增值税额。

（八）已抵扣的完税凭证注明的增值税额：填写对应税款所属期抵扣的完税凭证注明的增值税额。

（九）全部已抵扣的进项税额：填写对应税款所属期全部抵扣的进项税额。

（十）进项构成比例：

进项构成比例=本表〔已抵扣的增值税专用发票、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票、电子发票（航空运输电子客票行程单）、电子发票（铁路电子客票）等增值税扣税凭证注明的增值税额+已抵扣的海关进口增值税专用缴款书注明的增值税额+已抵扣的完税凭证注明的增值税额〕÷全部已抵扣的进项税额。

（十一）本期申请退还的期末留抵税额：

1.退税纳税人类型选择为“制造业”“科学研究和技术服务业”“软件和信息技术服务业”“生态保护和环境治理业”。本期申请退还的期末留抵税额=本表（“当期期末留抵税额”-“本期已申报免抵退税应退税额”）ד进项构成比例”×100%。

2.退税纳税人类型选择为“房地产开发经营业”。本期申请退还的期末留抵税额=本表（“当期期末留抵税额”-“退税纳税人类型选择‘房地产开发经营业’的纳税人，2019 年 3 月 31 日期末留抵税额”-“本期已申报免抵退税应退税额”）×进项构成比例×60%。

3.退税纳税人类型选择为“其他纳税人”。若“当期期末留抵税额”-“退税纳税人类型选择‘其他纳税人’的纳税人，上一年度 12 月 31 日期末留抵税额”-“本期已申报免抵退税应退税额”小于等于 1 亿元，本期申请退还的期末留抵税额=本表（“当期期末留抵税额”-“退税纳税人类型选择‘其他纳税人’的纳税人，上一年度 12月 31 日期末留抵税额”-“本期已申报免抵退税应退税额”）×进项构成比例×60%；若“当期期末留抵税额”-“退税纳税人类型选择‘其他纳税人’的纳税人，上一年度 12 月 31 日期末留抵税额”-“本期已申报免抵退税应退税额”大于 1 亿元，本期申请退还的期末留抵税额=1亿元×进项构成比例×60%+超过1亿元的部分×进项构成比例×30%。

十六、退税申请理由：简要概述退税申请理由，如果本次退税账户与原缴税账户不一致，需在此说明，并另行提交资料，报经税务机关确认。

十七、受理情况：填写核对受理纳税人、扣缴义务人资料的情况。

十八、退还方式：申请汇算结算或误收税款退税的，退还方式可以单选或多选，对于有欠税的纳税人，一般情况应选择“抵扣欠税”，对于选择“抵扣欠税”情况，可以取消该选择，将全部申请退税的金额，以“退库”方式办理。申请留抵退税的，可同时选择“退库”和“抵扣欠税”。

十九、退税类型：税务机关依据纳税人申请事项，选择“汇算结算退税”“误收退税”或“增值税期末留抵退税”。

二十、退税发起方式：纳税人申请汇算结算或误收税款退税的，税务机关选择“纳税人自行申请”或“税务机关发现并通知”；纳税人申请增值税期末留抵退税的，税务机关选择“纳税人自行申请”。

二十一、退（抵）税金额：填写税务机关核准后的退（抵）税额。

综上，清楚增值税期末留抵退税办理退（抵）税申请表的样式，能帮助纳税人提前熟悉表单结构，提高后续填写效率与准确性。建议纳税人仔细了解，若有疑问可咨询税务部门，确保在办理退税时顺利提交表单，高效完成退税申请。更多财税专业内容，欢迎大家到之了课堂官网进一步查阅和咨询。

在税收事务中，退税与补税情况时有发生。然而，许多人并不清楚在哪些情形下会涉及申请退税或补税，若操作不当，可能面临诸多不便甚至风险。那么，申请退税或补税需注意的情形有哪些？今天，之了君整理了相关内容，助大家明晰其中关键，正确处理税务事宜。

申请退税或补税需注意的情形有哪些？点击了解详情

纳税人提交的银行卡账户信息不正确或无效是导致退税失败的重要原因之一。办理退税添加的银行卡应当为本人在中国境内开立的银行卡，建议填报Ⅰ类账户，并保持银行卡状态正常。另外，提交退税申请后也并非一劳永逸，税务机关在退税审核时，对于纳税人填报不清楚、有缺失的项目，会联系纳税人补充填报或提交相关佐证资料，建议纳税人在收到税务机关提醒后积极配合、尽快提交相关资料，以便及时获取退税。综合所得年收入超过12万元且年度汇算补税金额超过400元的纳税人，需要依法办理年度汇算并及时补税。

需要说明的是，如果有不属于自己的收入，或是收入漏报，都需要及时处理。在通过个税APP查询本人的收入纳税情况时，如果对某笔收入有疑问，应先就该笔收入纳税情况与支付单位联系核实。如属于支付单位申报错误，可由支付单位为纳税人办理更正申报；如双方确实对该笔收入有争议，纳税人可就该笔收入信息进行申诉。

当确认需要退税或补税后，纳税人也应当及时申请办理。依法如实办理汇算是纳税人的义务。对存在应办理未办理汇算等涉税问题的，税务机关会进行提示提醒、督促整改和约谈警示，并通过电子、书面等方式向其发送税务文书，提醒督促纳税人整改，对于拒不整改或整改不彻底的纳税人，税务机关将依法进行立案检查，在征收滞纳金的基础上加处罚款，并纳入税收监管重点人员名单，对其以后3个纳税年度申报情况加强审核。

个税汇算时间是每年3月1日到6月30日，纳税人可根据自身情况安排办理时间。如果发现忘记了个税APP密码，也不用担心，在个税APP登录页面点击“找回密码”，就能重置密码。一般来讲，只要填写身份信息，选择通过已绑定手机号码验证或通过本人银行卡验证，验证通过即完成新密码的设置。个别通过上述方法仍无法找回密码的，可以携带有效身份证件到附近的办税服务厅进行密码重置。

这里提醒大家，应依法如实填报自己的收入和扣除情况，切勿听信网络上各类涉税小道消息。并且，税务机关不会授权其他所谓的“电子”渠道，请纳税人注意甄别，不要受“能够大量退税”的影响点击不明链接，以免个人信息泄露造成财产损失。

申请退税或补税涉及多种情形，需大家仔细甄别自身状况。办理过程务必如实申报，遵循规定流程。若有疑惑，可及时咨询税务部门。希望大家顺利完成退税或补税，依法履行纳税义务，维护自身合法权益 。

大家在申请个税退税申报的时候，对于相关的一些重要注意事项也是需要去进行了解的。避免因为一些操作不当，导致最后退税失败。例如，申请个税退税申报，居住地址和工作地址不一致行吗？接下来，之了君就给大家聊一下这部分的信息。

一、申请个税退税申报，居住地址和工作地址不一致行吗？

申请个税退税申报时，居住地址和工作地址不一致是可以的‌。根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例，纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，可以按照一定标准定额扣除。这里的“主要工作城市”并没有限定为居住和工作必须在同一地区‌‌。

二、个税退税申报操作流程是什么？

1. 登录系统并开始申报：

- 打开【个人所得税APP】，选中首页的专题页面中的“开始申报”。

- 点击【立即登录】进入系统，登录成功后点击【开始申报】。

2. 选择申报方式并阅读须知：

- 进入【综合所得汇算申报】页面，确定填报方式后，选择【开始申报】。

- 阅读【标准申报须知】，等待5秒后点击【我已阅读并知晓】。

3. 确认信息并计算税款：

- 进入信息页面，确认基础信息和汇算地，确认后点击【下一步】。

- 如获得过“全年一次性奖金”，确认计税方式后点击【确定】。

- 进入税务信息页面，查看税务金额和应纳税所得额，点击【下一步】。

- 在税款计算页面，查看“应纳税额”和“已缴税额”，确认无误后点击【下一步】。

4. 提交退税申请：

- 完成税款计算后，选择【申请退税】或【放弃退税】，阅读特别提醒后点击【继续退税】。

- 选择退税的银行卡信息，如需变更可【添加银行卡信息】，点击【提交】。

5. 等待审批与国库处理：

- 成功提交退税申请后，等待税务局审批，随后国库进行处理。

除了居住地址和工作地址不一致的问题，个税退税申报还涉及很多其他重要知识点和注意事项，如专项附加扣除的申报条件、标准以及申报时间等，如果你对相关内容感兴趣，不妨到之了课堂来咨询了解！

个税退税工作已经开始，这是与每一个劳动者息息相关的事情，可以提前了解好个税退税事宜。有些人在申请个税退税之前，发现自己并没有像其他人一样填写专项扣除项目。那么，没有填写专项扣除可以申请退税吗？有没有补救措施？接下来，之了君给大家解答这些问题。

没有填写专项扣除可以申请退税吗？有没有补救措施

没有填写专项扣除可以申请退税。

根据税务总局出台的《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》明确规定，个人或单位因故未能及时上传个人附加扣除资料，导致暂未享受到附加扣除优惠的，在下个纳税月份暂不退税，但次年可在办理综合所得年度汇算清缴时多退少补，而且与当年按月享受到的优惠基本一致。

具体退税的情况有：

（1）年度综合所得年收入额不足6万元，但平时预缴过个人所得税的；

（2）年度有符合条件的专项附加扣除，但预缴税款时没有申报扣除的；

（3）因年中就业、退职或者部分月份没有收入等原因，减除费用6万元、“三险一金”等专项扣除、子女教育等专项附加扣除、企业（职业）年金以及商业健康保险、税收递延型养老保险等扣除不充分的；

（4）没有任职受雇单位，仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，需要通过年度汇算办理各种税前扣除的；

（5）纳税人取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，年度中间适用的预扣率高于全年综合所得年适用税率的。

​补救措施具体参考：

方法一：使用个人所得税APP

打开个人所得税APP，进入专项附加扣除模块，选择扣除年度。然后，根据实际情况填写相应的专项附加扣除项目信息，比如子女教育、住房贷款利息等。填写完毕后，选择“通过扣缴义务人申报”，并提交给扣缴单位。这样，扣缴单位就可以在当年剩余月份的工资发放中帮你补扣。

方法二：联系扣缴义务人

如果你错过了确认时间，可以向所在单位的扣缴义务人提供相关专项附加扣除信息及证明材料。扣缴义务人可以在其自然人电子税务局扣缴端进行手工录入或导入，完成专项附加扣除的补充申报。这样，剩余月份的工资发放中就可以帮你补扣。

方法三：前往税务机关办理

最后，如果以上方法都不适用，你可以携带本人有效身份证件以及与专项附加扣除相关的证明材料，前往当地主管税务机关办税服务厅。领取并填写《个人所得税专项附加扣除信息表》，提交给税务机关工作人员，让他们帮你审核和处理。

没有填写专项扣除可以申请退税吗？有没有补救措施？看了以上分享信息，大家对此应该有所认识了。当然，每个人的实际情况不同，如果在申请个税退税过程中遇到疑问，影响退税进程，这时候应先弄清楚再去申报。之了课堂开设了在线咨询的服务，大家在实际操作中，有任何疑问都可以询问在线客服老师哦。