城建税和教育附加税是财务人员日常工作当中经常会遇到的税种，正确了解和学习这这方面的相关知识点内容，有助于大家更好去完成自身的工作。那么，城建税和教育附加税税率是多少？地方教育附加税税率是多少？今天，之了君给大家解答。

一、城建税和教育附加税税率是多少？

城建税和教育附加税的税率根据纳税人所在地不同而有所差异，城建税税率分为市区7%、县城和镇5%、其他地区1%，教育费附加税率为3%，地方教育附加税率为2%。

1、城建税税率

城建税的税率根据纳税人所在地的不同分为三档：

‌市区‌：税率为7%。‌‌

‌县城、镇‌：税率为5%。‌‌

‌其他地区‌（不在市区、县城或镇）：税率为1%。

此外，受托代征、代扣代缴增值税和消费税的单位，按 “受托方所在地” 税率缴纳城建税；流动经营等无固定纳税地点的纳税人，按 “实际缴纳增值税、消费税所在地” 的税率执行。‌‌

2、教育附加税税率

教育附加税包括教育费附加和地方教育附，两者均以纳税人实际缴纳的增值税、消费税为计税依据（进口货物除外，进口环节不征收）：

教育费附加‌：税率为3%。‌‌

‌地方教育附加‌：税率为2%（全国统一标准，部分地区可能针对小微企业等实施阶段性减免，具体以当地税务机关最新规定为准）

二、什么是城市维护建设税和教育附加税？

城市维护建设税：又称城建税，是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据，依法计征的一种税。

城市维护建设税的特征：

1.以纳税人实际缴纳的产品税、增值税税额为计税依据，分别与产品税、增值税同时缴纳。

2.加强城市的维护建设，扩大和稳定城市维护建设资金的来源。

教育费附加税：是对缴纳增值税、消费税的单位和个人，就其实际缴纳的两税税额为计算依据征收的一种附加费，是为了筹措教育经费、加快教育事业发展而征收的一项专用基金。

三、地方教育附加税税率是多少？

地方教育费附加的税率通常为2%。其税率固定为2%，计算公式为：应纳地方教育附加=(实际缴纳的增值税+实际缴纳的消费税)×2%。

地方教育附加是为保证“科教兴省”战略顺利实施、增加地方教育资金收入、促进地方教育事业发展而开征的专项政府收费。中国地方教育附加分为部分开征和全面开征两个征收阶段。

城建税和教育附加税税率以及地方教育附加税税率，之了君已经给大家进行了充分的解答。当然涉及到相关的一些配套知识点还有很多，并不仅仅是上面之了君所提到的内容。如果说大家还想要学习了解更多，可以随时到之了课堂来学习。

城建税与其他的税种不同，税务机关规定了城建税实施减半征收的优惠政策。一些财会人员发现城建税很早就开始实施该优惠政策了，并且很多企业受惠。那么，城建税减半征收优惠政策从什么时候开始？具体什么要求？下面，之了君给大家详细介绍。

城建税减半征收优惠政策从什么时候开始？具体什么要求

城建税减半征收的优惠政策是从2019年1月1日开始的。

城建税减半征收优惠政策的具体要求：

自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加等其他优惠政策的，可叠加享受此项优惠政策。

城建税减半征收优惠政策享受条件：

小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：

季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

小型微利企业的判定以企业所得税年度汇算清缴结果为准。登记为增值税一般纳税人的新设立的企业，从事国家非限制和禁止行业，且同时符合申报期上月末从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等两个条件的，可在首次办理汇算清缴前按照小型微利企业申报享受以上优惠政策。

城建税减半征收优惠政策从什么时候开始？具体什么要求？看了以上分享，大家对此应该已经了解了。除了城建税外，税务机关对于其他一些税种也有实施优惠政策。如果对某种税种实施的优惠政策有不懂的地方，可以及时询问清楚。欢迎大家到之了课堂查阅有关的财税知识或者咨询在线客服老师。

国家为了不断帮助小规模纳税人健康发展，也是每年都在出台一些税收优惠政策。目前在小规模企业上班的财务人员，应当对于这些信息和政策内容进行学习了解。今天，之了君就给大家带来小规模城建税减半征收优惠政策文件内容的分享，赶快一起来看看吧。

小规模城建税减半征收优惠政策文件内容整理！点击了解清楚

自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加等其他优惠政策的，可叠加享受此项优惠政策。

小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：

季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相

小型微利企业的判定以企业所得税年度汇算清缴结果为准。登记为增值税一般纳税人的新设立的企业，从事国家非限制和禁止行业，且同时符合申报期上月末从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等两个条件的，可在首次办理汇算清缴前按照小型微利企业申报享受以上优惠政策。

小规模城建税减半征收优惠政策文件内容，大家可以参考并且收藏如上之了君所提到的信息。除了政策内容上面的信息需要大家去不断加深了解之外，大家在空闲之余还可以多多去学习一下相关业务的知识，便于更好服务后续的工作。更多财会专业内容，欢迎大家到之了课堂学习了解。

城建税（城市维护建设税）和教育费附加是目前企业常需缴纳的两种税费，对于企业的财务人员而言，深入了解这两种税费，对于准确进行税务处理和财务规划至关重要。接下来，我们将详细解析城建税和教育费附加的计算方法及其税率。

一、城建税的计算方法与税率

城建税是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据的一种税。其税率根据纳税人所在地的不同而有所差异：

纳税人所在地为城市市区的，税率为7%；

纳税人所在地为县城、建制镇的，税率为5%；

纳税人所在地不在城市市区、县城或建制镇的，税率为1%。

城建税的计算公式：应纳税额 =（增值税 + 消费税）× 适用税率

二、教育费附加的计算方法与税率

教育费附加是由税务机关负责征收，专门用于发展地方教育事业的预算外资金。其税率为3%，这一税率在全国范围内通常是统一的。

教育费附加的计算公式：应纳教育费附加 =（实际缴纳的增值税、消费税税额之和）× 3%

企业缴纳的教育费附加，应通过“应交税费－应交教育费附加”科目进行核算。在计提时，会计分录为：

借：税金及附加

贷：应交税费－教育费附加

在上缴教育费附加时，会计分录为：

借：应交税费－教育费附加

贷：银行存款

需要注意的是，在新会计制度下，应交教育费附加已合并到应交税费科目中处理，不再使用“其他应交款”科目。

城建税和教育费附加的计算方法和税率相对简单明了，关键在于准确理解其计税依据和适用范围。对于财务人员而言，熟练掌握这些税费的处理方法，对于确保企业财务合规、降低税务风险具有重要意义。如有更多疑问或需要深入了解相关税务政策，欢迎到之了课堂来求助咨询。

城市维护建设税，又称城建税，是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据，依法计征的一种税。那么大家是否知道，城建税怎么算？城建税附加税税率是多少？接下来，之了君给大家详细解读一下这方面的知识点。

城建税怎么算？城建税附加税税率是多少？

城建税计算公式：城建税=（交纳增值税+)乘以适用税率。城建税附加税税率参考如下：

1、城市维护建设税实行地区差别比例税率，共两档，具体为：

①纳税人所在地为市区的，税率为7%;②纳税人所在地不在市区的，税率为5%。

设置地区差别比例税率，是考虑到市区与非市区在城市维护建设资金需求、公共服务提供成本等方面存在差异。

2、由受托方代扣代缴、代收代缴增值税、消费税的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税按受托方所在地适用税率执行。

3、流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，在经营地缴纳增值税、消费税的，其城市维护建设税的缴纳按经营地适用税率执行。

知识拓展：城市维护建设税计税依据=依法实际缴纳的增值税税额+依法实际缴纳的消费税税额

依法实际缴纳的增值税税额=纳税人依照增值税相关法律法规和税收政策规定计算应当缴纳的增值税税额+增值税免抵税额-直接减免的增值税税额-留抵退税额

另外，纳税人违反增值税、消费税等有关规定而加收的滞纳金和罚款，是税务机关对纳税人违法行为的经济制裁，不作为城市维护建设税的计税依据。

但纳税人在被查补增值税、消费税并被处以罚款时，应同时对其偷漏的城市维护建设税进行补税、征收滞纳金并按规定处以罚款。

关于城建税方面的内容，大家可以参考如上之了君的相关信息分享。如果说大家在实际操作业务的过程中遇到了什么困难，也可以考虑直接到之了课堂来学习。不断提高自己的知识积累，培养自己的实操能力。