在企业的财务与税务管理中，广告费的处理是关键环节。2025年，广告费税前扣除标准有新变化，准确把握这一标准关乎企业税务成本与合规运营。同时，广告费应计入哪个会计科目也需清晰了解。接下来，本文将详细解读相关内容。

一、广告费税前扣除标准2025是什么？

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第四十四条规定：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

根据《财政部 税务总局关于广告费和业务宣传费支出税前扣除有关事项的公告》（财政部 税务总局公告2020年第43号，截至2025年仍有效）规定：对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入 30% 的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。

需注意，实务中广告费与业务宣传费在税前扣除时合并计算，共用同一扣除比例，企业需关注两者的合计金额是否超过当年扣除限额。若 2025 年有新政策出台，需以最新文件为准。

二、广告费入什么科目？

广告费的会计科目归属需根据广告的直接目的判断：

1.若广告直接针对特定产品（如某款商品的推广、促销活动），核心目的是促进产品销售，应计入 “销售费用 -- 广告费” 会计科目；

2.若广告完全不涉及具体产品，仅用于宣传企业整体品牌形象（如企业理念、社会责任宣传），则计入 “管理费用 -- 广告费” 会计科目；

3.广告公司因提供广告服务收取的广告费，属于主营业务收入，应计入 “主营业务收入” 会计科目。

其中，销售费用是指企业销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用，包括保险费、包装费、展览费和广告费等；管理费用核算企业在业务经营和管理过程中发生的各项费用，包括折旧费、业务宣传费、业务招待费等。

了解2025年广告费税前扣除标准以及明确广告费应入科目，对企业规范财务核算、合理降低税负意义重大。企业财务人员需精准掌握这些要点，确保财务处理符合法规要求，助力企业稳健发展，避免潜在税务风险。

业务宣传费和广告费也是目前市场上常见的两种费用，大家需要花时间去知道两者的扣税方面的信息。比如，业务宣传费和广告费税前扣除比例是怎样的？接下来，之了君就给大家详细分享一下这方面的信息，对此感兴趣的小伙伴赶快一起来了解。

业务宣传费和广告费税前扣除比例是怎样的？点击了解

业务宣传费和广告费税前扣除比例相关内容参考如下：

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

特殊行业：

1、化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业

化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

2、烟草企业

烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。

特殊情况规定：

1.关联企业扣除规定

对签订广告费和业务宣传费分摊协议（以下简称分摊协议）的关联企业，其中一方发生的不超过当年销售（营业）收入税前扣除限额比例内的广告费和业务宣传费支出可以在本企业扣除，也可以将其中的部分或全部按照分摊协议归集至另一方扣除。

另一方在计算本企业广告费和业务宣传费支出企业所得税税前扣除限额时，可将按照上述办法归集至本企业的广告费和业务宣传费不计算在内。

2.筹办期扣除规定

企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。

业务宣传费和广告费税前扣除比例是怎样的，大家可以参考如上之了君的信息分享。当然，如果对于财会相关的配套知识点信息比较感兴趣的话，建议可以直接到之了课堂来进行学习，不断拓宽自己的知识面。

广告宣传成为企业吸引客户、提升品牌知名度的重要手段，很多企业还在加大广告投入。而广告费的税前扣除标准是税务处理中的关键内容，关乎企业税负与财务核算。一旦处理不当，可能引发税务风险。那么，2024年广告费税前扣除标准是什么？有兴趣的话，跟着之了君一起看看吧。

一、2024年广告费税前扣除标准

（一）根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十四条规定：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

（二）根据《财政部 税务总局关于广告费和业务宣传费支出税前扣除有关事项的公告》规定：

1、对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

2、烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。

3、本通知自2021年1月1日起至2025年12月31日止执行。”

二、广告宣传费的账务处理

1、一般纳税人

借：销售费用—广告费（或业务宣传费）

应交税费—应交增值税（销项税额）

贷：银行存款

2、小规模纳税人

借：销售费用—广告费（或业务宣传费）

  贷：银行存款

总之，广告费税前扣除标准及税务处理不容轻视。企业必须依据相关法规准确执行，避免因对扣除标准不明而导致多缴税款或税务违规。此外，如果你还有其他问题，可以到之了课堂咨询。

在当今商业竞争激烈的环境下，企业所得税的广告费、宣传费和招待费成为了企业运营成本中不可忽视的一部分。这些费用的扣除比例直接关系到企业的税负和经济效益。那么，企业所得税的广告费、宣传费和招待费扣除比例究竟是多少呢？本文将详细解读相关税收政策，帮助您一文知悉这些费用的扣除标准，为您的企业运营提供有益的参考。

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一、企业所得税的广告费宣传费扣除比例

企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

【注意】

1、化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造(不含酒类制造)企业扣除比例为30%

对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造(不含酒类制造)企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入30%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

2、烟草企业扣除比例为0

烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。

二、企业所得税的招待费扣除比例

企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。

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通过本文的介绍，相信您已经对企业所得税的广告费、宣传费和招待费的扣除比例有了清晰的认识。在实际操作中，企业应结合自身情况，合理规划广告、宣传和招待支出，以充分利用税收优惠政策，降低运营成本，提升企业竞争力。同时，随着税法的不断更新和完善，企业也应关注政策变化，及时调整税务策略，确保合规经营。希望本文能为您的企业发展带来实质性的帮助。

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