2025年《中级会计实务》增值税试题及答案【知识点专训】

来源:之了课堂

作者:之了君

2025-08-06 16:19:33

在2025年中级会计实务的备考征程中，增值税作为核心知识点，一直是考试的重点与难点。精准把握增值税相关试题及答案，开展针对性知识点专训，对提升备考效率与应试能力至关重要。接下来，就让我们一同深入剖析这些关键内容。

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2025年《中级会计实务》增值税试题及答案【知识点专训】

2025年《中级会计实务》增值税试题及答案【知识点专训】

1、[单选题]某广告公司为增值税一般纳税人。2021年1月，取得广告设计服务不含税价款530万元，奖励费收入53万元；支付设备租赁费，取得的增值税专用发票注明税额13万元。已知设计服务适用的增值税税率为6%。根据增值税法律制度的规定，该广告公司当月上述业务应缴纳增值税（）万元。

A.21.8

B.21.98

C.20

D.20.18

答案：A

答案解析：（1）奖励费（价外费用）为含增值税收入，需要作价税分离；（2）设备的租赁费，取得了增值税专用发票，因此可以抵扣进项税额；（3）该广告公司当月应缴纳增值税=销项税额-进项税额=530×6%+53÷（1+6%）×6%-13=21.8（万元）。

【知识点拓展】一般计税方法应纳税额计算：

①应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

②销项税额=销售额×适用税率

2、[单选题]甲外贸公司是增值税一般纳税人，2025年3月从生产企业购进服装，取得增值税专用发票上注明价款4万元，增值税税额0.52万元；当月将服装出口取得销售收入6万元人民币。已知服装的增值税退税率为13%，甲外贸公司出口服装应退的增值税为（　　）万元。

A.1.2

B.0.86

C.0.52

D.1.36

答案： C

答案解析：甲外贸公司出口服装应退的增值税＝4×13%＝0.52（万元）。

3、[单选题]增值税一般纳税人2022年1月购进一批货物，对方开具了增值税专用发票，但不慎将已开具的增值税专用发票的发票联和抵扣联同时丢失，其对应的增值税进项税额（　　）。

A.可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件作为抵扣凭证

B.由销售方的税务机关出具已缴纳税款凭证作为抵扣凭证

C.由销售方重新开具增值税发票作为抵扣凭证

D.可凭购进货物的运输凭证、付款凭证等相关资料作为抵扣凭证

答案： A

答案解析：自2020年1月起，纳税人同时丢失已开具增值税专用发票或机动车销售统一发票的发票联和抵扣联，可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证。

4、[单选题]甲外贸企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权，2024年10月从甲生产企业购进一批高档化妆品，取得的增值税专用发票上注明价款10万元，增值税1.3万元。当月外贸企业将这批化妆品全部出口，离岸价格折合人民币为18万元。已知化妆品增值税退税率为10%，适用的消费税税率为15%，则该外贸企业出口化妆品应退还的增值税和消费税合计为（　　）万元。

A.1

B.1.5

C.2

D.2.5

答案： D

答案解析：外贸企业出口化妆品，增值税和消费税的退税依据均为购进化妆品时取得的增值税专用发票上注明的不含增值税价款，与离岸价格无关。该外贸企业出口化妆品应退还的增值税和消费税合计＝10×（10%＋15%）＝2.5（万元）。

5、[不定项选择题]根据增值税法律制度的规定，以下适用增值税退（免）税政策的有（）。

A.出口企业出口货物

B.出口企业视同出口货物

C.出口企业对外提供加工修理修配劳务

D.一般纳税人提供零税率应税服务

答案： A,B,C,D