中级会计财务管理第七章知识点：营运资金管理

距离2020年中级会计考试时间越来越近，各位小伙伴们备考进行的如何了呢?为了帮助大家更加高效备考，今天之了君将跟大家分享中级会计财务管理第七章知识点：营运资金管理，本章节公式内容较多，大家一定要认真阅读哦~

1. 营运资金=流动资产—流动负债

2. 资金长期来源=所有者权益+长期负债+经营性流动负债

3. 目标现金余额的确定

(1)成本分析模型：

总成本=管理成本+机会成本+短缺成本

机会成本和短缺成本反方向变化，二者相等时总成本最低

(2)存货模型：

现金周转期：

(1) 现金周转期=经营周期—应付账款周转期

(2) 现金周转期=存货周转期+应收账款周转期—应付账款周转期

(3) 存货周转期=存货平均余额/每天的销货收入

(4) 应收账款周转期=应收账款平均余额/每天的销货收入

(5) 应付账款周转期=应付账款平均余额/每天的购货成本

4. 应收账款的成本：

(1) 应收账款占用资金的应计利息=应收账款占用资金×资本成本

(2) 应收账款占用资金=应收账款平均余额×变动成本率

=日销售额×平均收现期×变动成本率

=年销售额/360×平均收现期×变动成本率

=年销售额÷应收账款周转率×变动成本率

(3) 管理成本：进行应收账款管理所增加的费用

(4) 坏账成本=赊销额×预计坏账损失率

5. 信用政策的具体计算

(1) 收益的增加 =增加的收入—增加的变动成本

=销售量的增加×单位边际贡献

=增加的收入×边际贡献率

(2) 现金折扣成本增加=新的销售水平×新的享受现金折扣的顾客比例×新的现金折扣率—旧的销售水平×旧的享受现金折扣的顾客比例×旧的现金折扣率

(3) 存货增加占用资金利息=存货增加量×存货单位变动成本×资本成本

(4) 应付账款增加导致利息减少=应付账款平均余额增加×资本成本

(5) 收入—成本增加，若差额>0，则改变信用政策

6. 应收账款监控

(1) 应收账款的逾期天数=应收账款的周转天数—平均信用期天数

(2) 应收账款的周转天数=应收账款平均余额/平均日销售额

7. 利率计算通用公式：

实际利率=支付的资金占用费/实际到手的借款×100%

1、保证合理的资金需求

2、提高资金使用效率

3、节约资金使用成本

4、保持足够的短期偿债能力

1、交易性需要

2、投机性需要

3、预防性需要

1、加快制造与销售产成品

2、加速应收账款的收回

3、减缓支付应付账款

以上是之了君跟大家分享的中级会计财务管理第七章知识点：营运资金管理的内容，今天的干货就跟大家分享到这了，本章节公式内容较多，大家一定要认真阅读哦~如遇不懂记得回联系老师，即可咨询解答哦~