选项D当选：2024年8月5日取得乙企业的初始投资成本为2000万元，小于应享有被投资方乙企业可辨认净资产公允价值份额2400万元（8000×30%），调增长期股权投资账面价值＝2400-2000＝400（万元）。2025年确认应享有乙企业净利润份额＝1200×30%＝360（万元），确认应享有乙企业其他综合收益份额＝200×30%＝60（万元）。

2025年12月31日，甲公司持有乙公司长期股权投资账面价值＝2000＋400＋360＋60＝2820（万元）。

事项（2）无形资产账面价值＝1600-1600÷10＝1440（万元），计税基础＝1600×200%-1600÷10×200%＝2880（万元），账面价值小于计税基础，形成可抵扣暂时性差异＝2880-1440＝1440（万元）；该无形资产非产生于企业合并，且初始确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，适用初始确认豁免，不确认递延所得税资产。

事项（3）租赁负债初始入账金额＝240×（P/A，7%，3）＝240×2.6243＝629.83（万元）；2025年利息费用＝629.83×7%＝44.09（万元），第二期租金240万元于2026年1月1日支付，期末尚未支付，故期末租赁负债账面价值＝629.83＋44.09＝673.92（万元），计税基础为0，形成可抵扣暂时性差异673.92万元。依据《企业会计准则解释第16号》，租赁初始确认产生的暂时性差异不适用初始确认豁免，应确认递延所得税资产＝673.92×25%＝168.48（万元）。

事项（4）职工教育经费超支＝320-1800×8%＝176（万元），可结转以后年度扣除；计提未支付的辞退福利形成预计负债账面价值150万元，计税基础为0。合计可抵扣暂时性差异＝176＋150＝326（万元），确认递延所得税资产＝326×25%＝81.5（万元）。

2025年12月31日递延所得税资产余额＝120＋168.48＋81.5＝369.98（万元）。

综上所述，选项B当选。

事项（1）长期股权投资账面价值2820万元大于计税基础2000万元，形成应纳税暂时性差异820万元；因管理层拟长期持有，该差异在可预见的未来不会转回，不确认递延所得税负债。

事项（3）：使用权资产入账价值＝629.83＋240＝869.83（万元）。租赁期届满无法取得设备所有权，应按租赁期4年（短于剩余使用寿命）直线折旧，年折旧额＝869.83÷4＝217.46（万元），2025年12月31日账面价值＝869.83-217.46＝652.37（万元），计税基础为0，形成应纳税暂时性差异652.37万元，确认递延所得税负债＝652.37×25%＝163.09（万元）（依据《企业会计准则解释第16号》，不适用初始确认豁免）。

事项（5）：环保设备2025年12月31日账面价值＝600-600÷10×11/12＝545（万元）（1月购入，自2月起计提11个月折旧），税法允许当期一次性扣除，计税基础为0，形成应纳税暂时性差异545万元，确认递延所得税负债＝545×25%＝136.25（万元）。

2025年12月31日递延所得税负债余额＝30＋163.09＋136.25＝329.34（万元）。

甲公司2025年应纳税所得额＝4800[会计利润总额]-180[免税国债利息收入]＋90[不得税前扣除的行政罚款]-360[权益法核算确认的投资收益]-（1600÷10×200%-1600÷10）[自行研发无形资产加计摊销扣除]＋（629.83×7%）[租赁负债确认利息费用]＋（869.83÷4）[使用权资产折旧]-240[2025年租金]＋176[职工教育经费超支]＋150[未支付辞退福利]-（600-600÷10×11/12）[环保设备折旧差异]＝3992.55（万元）。

甲公司2025年度应交所得税＝3992.55×25%＝998.14（万元）。

选项A不当选：税法规定经营租赁租金按租赁期限均匀扣除，不确认使用权资产，使用权资产计税基础为0，与会计账面价值存在差异，不等于账面价值。

 选项B当选：该租赁不属于企业合并，其初始确认产生的暂时性差异不适用初始确认豁免，应确认递延所得税；且该差异后续通过折旧、利息费用影响损益，对应科目为所得税费用（不计入其他综合收益，也不调整商誉）。

 选项C当选：会计上使用权资产折旧加、租赁负债利息费用计入当期损益，税法按年均匀扣除租金，二者差额需要进行纳税调整。

 选项D当选、选项E不当选：根据《企业会计准则解释第16号》，承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债并确认使用权资产，由此同时产生可抵扣暂时性差异（租赁负债）与应纳税暂时性差异（使用权资产）的，不适用《企业会计准则第18号——所得税》关于“初始确认豁免”的规定，应当分别确认递延所得税负债和递延所得税资产，不得因两者源于同一交易而抵销或不确认。