题目
本题来源：真题卷（一）
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答案解析
答案：
B,C,D,E
答案解析：常设机构是指企业进行全部或部分营业的固定营业场所。特别包括：管理场所，分支机构，办事处，工厂，作业场所，以及矿场、油井或气井、采石场或者其他开采自然资源的场所。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A
答案解析：
（1）对企事业单位、社会团体以及其他组织向个人、专业化规模化住房租赁企业出租住房的，减按4%的税率征收房产税。
（2）增值税小规模纳税人，可以叠加享受“六税两费”减半优惠。应缴纳房产税＝5×4%×50%＝0.1（万元）。
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第2题
答案解析
答案：
C
答案解析：借贷双方签订的流动资金周转性借款合同，一般按年签订规定最高限额，借款人在规定的期限和最高限额内随借随还。为避免加重借贷双方的负担，对这类合同只以其规定的最高限额为计税依据，在签订时贴花一次，在限额内随借随还不签订新合同的，不再另贴印花。
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第3题
答案解析
答案：
D
答案解析：选项A，应计入职工社会保险费及相关保险费中，但不得在企业所得税税前扣除。选项B，按职工所属部门区分，计入相关部门费用；选项C，应计入劳务费支出。
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第4题
答案解析
答案：
D
答案解析：选项A、D，转让方取得与股权转让相关的各种款项，包括违约金、补偿金以及其他名目的款项、资产、权益等，均应当并入股权转让收入。纳税人按照合同约定，在满足约定条件后取得的后续收入，应当作为股权转让收入。选项B，净资产核定法为税务机关核定股权转让收入的首选方法，若该方法存在困难的，再依次采用类比法或其他合理方法。选项C，属于股权转让收入明显偏低，但有正当理由的情形，主管税务机关无须核定征收个人所得税。
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第5题
答案解析
答案：
A,B,C,E
答案解析：
研发费用税前加计扣除归集范围包括：
（1）人员人工费用。
（2）直接投入费用。
（3）折旧费用。
（4）无形资产摊销。
（5）新产品设计费、新工艺规程制定费、新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费。
（6）其他相关费用。
其他相关费用。包括与研发活动直接相关的其他费用，如技术图书资料费（选项C）、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费（选项B），研发成果的检索、分析、评议、论证、鉴定、评审、评估、验收费用（选项E），知识产权的申请费（选项A）、注册费、代理费，差旅费、会议费，职工福利费、补充养老保险费、补充医疗保险费。此类费用总额不得超过可加计扣除研发费用总额的10%。
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