题目
本题来源：第二节 纳税人和扣缴义务人
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答案解析
答案：
B
答案解析：除另有规定外，纳税人年应征增值税销售额超过标准的，一般纳税人生效之日为超标的当期1日。因自行更正调整的销售额应按纳税义务发生时间计入对应税款所属期销售额，故超标当期为2026年10月，一般纳税人生效日为2026年10月1日，选项B当选。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B
答案解析：选项A，个体工商户超过小规模纳税人标准的应当申请办理一般纳税人登记；选项C，年应征增值税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额；选项D，年应征增值税销售额未超过小规模纳税人标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以办理一般纳税人登记。
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第2题
答案解析
答案：
B
答案解析：增值税纳税人年应征增值税销售额超过规定标准的，应当按规定办理一般纳税人登记，未按规定期限办理相关手续的，自规定期限结束后5个工作日起按一般纳税人管理，选项B当选。
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第3题
答案解析
答案：
A,B
答案解析：不经常发生应税交易且主要业务不属于应税交易范围的非企业单位，可以选择按照小规模纳税人纳税，无需考虑其年应征增值税销售额是否超过小规模纳税人标准，选项A当选。年应征增值税销售额不超过500万元且会计核算健全、能够提供准确税务资料的企业可以办理一般纳税人登记，选项B当选。自然人只能登记为小规模纳税人，不论其年应征增值税销售额是否超过小规模纳税人标准；另外，纳税人偶然发生的转让不动产的销售额，不计入年应征增值税销售额，选项C不当选。年应征增值税销售额超过500万元的企业应当登记为一般纳税人，选项D不当选。
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第4题
答案解析
答案：
C
答案解析：纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不计入年应征增值税销售额的计算，选项C当选、选项A不当选。纳税人因自行补充或更正、风控核查、稽查查补等调整的销售额，应按纳税义务发生时间计入对应税款所属期销售额，选项B、D不当选。
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第5题
答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：在境内发生增值税应税交易，是指下列情形：（1）销售货物的，货物的起运地或者所在地在境内（选项D不当选）。（2）销售或者租赁不动产、转让自然资源使用权的，不动产、自然资源所在地在境内（选项A、C当选）。（3）销售金融商品的，金融商品在境内发行，或者销售方为境内单位和个人（选项B当选）。（4）除上述（2）（3）规定外，销售服务、无形资产的，服务、无形资产在境内消费，或者销售方为境内单位和个人。
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