下列出口业务中，消费税实行出口免税但不退税政策的有（　　）。|2026注会《税法》3月摸底月考-之了课堂

题目

[不定项选择题]下列出口业务中，消费税实行出口免税但不退税政策的有（　　）。

A.
化妆品生产企业出口的自产高档化妆品
B.外贸企业购进后直接出口的实木地板
C.汽车制造厂出口自产的小汽车
D.
汽车制造厂委托外贸企业代理出口自产的小汽车

本题来源：2026注会《税法》3月摸底月考点击去做题

答案解析

答案： A,C,D

答案解析：有出口经营权的“生产性企业”自营出口或“生产企业”委托外贸企业代理出口“自产”的应税消费品，依据其实际出口数量免征消费税，不予办理退还消费税。

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拓展练习

第1题

[单选题]

下列关于税收法律关系的表述，正确的是（　　）。

A.
税收法律事实决定税收法律关系的产生、变更与消灭
B.税收法律关系的主体是指国家各级税务机关、海关
C.
我国采用属人原则确定税收法律关系中的纳税主体
D.税收法律关系的保护对权利主体双方的保护是不平等的

答案解析

答案： A

答案解析：选项B：税收法律关系的主体包含征纳双方，既包括国家各级税务机关、海关，也包括纳税义务人。选项C：我国采用属地兼属人原则确定税收法律关系中的纳税主体。选项D：税收法律关系的保护对权利主体双方是平等的，不能只对一方保护，而对另一方不予保护。

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第2题

[单选题]企业生产销售的下列产品中，属于消费税征税范围的是（　　）。

A.高尔夫车
B.体育上用的发令纸
C.铅蓄电池
D.销售价格为9000元的手表

答案解析

答案： C

答案解析：高尔夫车不属于消费税征税范围，不征收消费税，选项A不当选；体育上用的发令纸、鞭炮药引线不属于“鞭炮、焰火”税目征收范围，选项B不当选；应税消费品“高档手表”是指销售价格（不含增值税）每只在10000元（含）以上的各类手表，选项D不当选。

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第3题

[单选题]

下列关于企业所得税收入的确认，说法正确的是（　　）。

A.以分期收款方式销售货物的，按实际收到货款的日期确认收入的实现
B.
销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣后的余额确定销售商品收入金额
C.销售商品采取预收款的方式，在发出商品时确认收入
D.销售商品需要复杂安装的，在发出商品时确认收入

答案解析

答案： C

答案解析：采取分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现，选项A不当选；销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除，选项B不当选；销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入，如果安装程序比较简单，可在发出商品时确认收入，选项D不当选。

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第4题

[不定项选择题]

下列货物中，采用从量定额方法计征消费税的有（　　）。

A.
啤酒
B.游艇
C.润滑油
D.雪茄烟

答案解析

答案： A,C

答案解析：

消费税税目中，只有啤酒、黄酒、成品油采用的是从量定额税率，选项A当选。润滑油属于“成品油”子目，选项C当选。

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第5题

[不定项选择题]下列企业中，适用15%企业所得税税率的有（　　）。

A.经认定的技术先进型服务企业
B.设在吉林省延边朝鲜族自治州的国家鼓励类产业企业
C.国家需要重点扶持的高新技术企业
D.小型微利企业

答案解析

答案： A,B,C

答案解析：对经认定的技术先进型服务企业、设在西部地区国家鼓励类产业企业、国家需要重点扶持的高新技术企业，均减按15%的税率征收企业所得税；吉林省延边朝鲜族自治州虽不属于西部地区，但可比照西部地区的税收优惠政策执行，选项A、B、C当选。小型微利企业适用20%的企业所得税税率，选项D不当选。

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