题目

[组合题]甲省丙市税务局第二稽查局(位于丙市X区)对阳光科技公司(位于丙市Y区)进行税务检查后,认定其存在虚开发票行为,于2025年3月10日送达《税务行政处罚决定书》,要求补缴税款50万元、滞纳金及罚款30万元。阳光科技公司不服,于3月18日向稽查局提交《纳税担保申请书》,以其名下未投入使用的商标权作为担保,并附商标局颁发的《商标注册证》及评估报告。4月2日,稽查局作出《税务事项通知书》,以“商标权不属于《纳税担保试行办法》规定的可质押财产”为由拒绝确认担保。阳光科技公司遂向丙市税务局(位于丙市Z区)申请行政复议,市税务局于6月15日维持稽查局决定。公司拟进一步维权。根据上述资料,回答下列问题。
[要求1]

阳光科技公司不服《税务行政处罚决定书》,可采取的合法救济途径包括(  )。

  • A、

    缴清税款后直接向法院起诉

  • B、

    提供担保并经确认后向丙市税务局申请行政复议

  • C、

    未缴税款直接向省政府申请行政复议

  • D、

    未经复议直接向X区法院提起行政诉讼

  • E、

    缴清税款后向国家税务总局申请行政复议

[要求2]

关于《纳税担保试行办法》的性质及审查,下列说法正确的有(  )。

  • A、

    该办法属于部门规章,法院在行政诉讼中可附带审查其合法性

  • B、

    该办法属于税务规范性文件,复议机关无权直接修改

  • C、

    该办法属于行政法规,复议申请时可一并请求审查

  • D、

    该办法若与上位法冲突,法院可不予适用但无权撤销

  • E、

    该办法由国家税务总局制定,属行政规章级次

[要求3]

若阳光科技公司起诉稽查局和市税务局,具有管辖权的法院是(  )

  • A、

    X区基层法院

  • B、

    Y区基层法院

  • C、

    Z区基层法院

  • D、

    丙市中级人民法院

  • E、

    甲省高级人民法院

[要求4]

稽查局拒绝确认商标权担保的行为性质属于(  )

  • A、

    行政确认

  • B、

    行政处罚

  • C、

    行政裁决

  • D、

    外部具体行政行为

  • E、

    行政事实行为

本题来源:2025考季税务师《涉税服务相关法律》最后一次万人模考 点击去做题 箭头

答案解析

[要求1]
答案: B
答案解析:

选项C、E不当选,申请复议需先缴清税款或提供担保,且应向上一级税务机关(非政府)申请;选项A、D不当选,税务争议需“复议前置”,未经复议不得直接诉讼。

[要求2]
答案: D,E
答案解析:

选项A不当选,公民、法人或其他组织在申请行政复议或行政诉讼时,可一并提出对行政行为所依据的有关规范性文件的附带审查申请。但这些“规范性文件”不含部门规章和地方规章。选项B、C不当选,《纳税担保试行办法》为国家税务总局令发布,属部门规章。

[要求3]
答案: A,C
答案解析:

选项A、C当选,税务行政诉讼由最初作出行政行为的机关所在地法院管辖。经复议的案件,也可以由复议机关所在地人民法院管辖。复议机关决定维持原行政行为的,作出原行政行为的行政机关和复议机关是共同被告。复议机关作为共同被告的案件,以作出原行政行为的行政机关确定案件的级别管辖。

[要求4]
答案: A,D
答案解析:

选项A当选,行政确认,是指行政主体依法对行政相对人的法律地位、法律关系和法律事实进行甄别,给予确定、认可、证明并予以宣告的具体行政行为。选项D当选,拒绝担保确认属于对相对人权利义务的直接处理,是具体行政行为且具有外部性。

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拓展练习

第1题
[单选题]

下列关于刑事强制措施的说法中,正确的是(  )

  • A.

    采用保证金方式取保候审的,可以分期存入公安机关指定银行的专门账户

  • B.

    已满75周岁的人取保候审,可以采用保证人方式保证

  • C.

    对被拘留的犯罪嫌疑人,应当在拘留后的24小时以内进行讯问,特殊情况下可以延长

  • D.

    对犯罪嫌疑人、被告人监视居住最长不得超过12个月,取保候审期间,案件的侦查、审查起诉和审理中断

答案解析
答案: B
答案解析:

选项A不当选,提供保证金的人应当将保证金一次性存入公安机关指定银行的专门账户;选项C不当选,公安机关、检察机关对被拘留的犯罪嫌疑人应当在拘留后24小时以内进行讯问,发现不应当拘留的应当立即释放,发给释放证明;对犯罪嫌疑人拘留后,除无法通知或者涉嫌危害国家安全犯罪、恐怖活动犯罪通知可能有碍侦查的情形外,公安机关、人民检察院应当在拘留后24小时以内,通知被拘留人的家属;选项D不当选,人民法院、人民检察院和公安机关对犯罪嫌疑人、被告人取保候审最长不得超过12个月。取保候审期间,不得中断对案件的侦查、审查起诉和审理。人民法院、人民检察院和公安机关对犯罪嫌疑人、被告人监视居住最长不得超过6个月。

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第2题
[单选题]

根据《民法典》规定,下列物权变动中,以物权公示作为生效要件的是(  )。

  • A.

    甲将自己的现在以及将来的设备设定抵押

  • B.

    乙建造一所房屋

  • C.

    丙在自己的房屋上为丁设定居住权

  • D.

    戊租用己的电脑,后直接向己购买

答案解析
答案: C
答案解析:

物权公示原则为动产交付、不动产登记。选项A不当选,动产抵押合同,抵押权自抵押合同生效时设立;选项B不当选,因合法建造、拆除房屋等事实行为设立或者消灭物权的,自事实行为成就时发生效力;选项D不当选,动产物权设立和转让前,权利人已经占有该动产的,物权自民事法律行为生效时发生效力。

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第3题
[单选题]

根据《刑法》规定,下列关于自首适用的说法中,正确的是(  )。

  • A.

    共同犯罪案件中的犯罪嫌疑人,如实供述自己的罪行,认定为自首

  • B.

    单位自首的,直接负责的主管人员和直接责任人员未自动投案,但如实交代自己知道的犯罪事实的,应当视为自首

  • C.

    单位没有自首,直接责任人员自动投案并如实交代自己知道的犯罪事实的,对该直接责任人员应当不认定为自首

  • D.

    被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和已宣判的罪犯,如实供述司法机关尚未掌握的罪行,与司法机关已掌握的或者判决确定的罪行属不同罪行的,以自首论

答案解析
答案: D
答案解析:

选项A不当选,共同犯罪案件中的犯罪嫌疑人,除如实供述自己的罪行,还应当供述所知的同案犯,主犯则应当供述所知其他同案犯的共同犯罪事实,才能认定为自首选项B不当选,单位自首的,直接负责的主管人员和直接责任人员未自动投案,但如实交代自己知道的犯罪事实的,可以视为自首选项C不当选,单位没有自首,直接责任人员自动投案并如实交代自己知道的犯罪事实的,对该直接责任人员应当认定为自首

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第4题
答案解析
答案: D
答案解析:

下列亲属可以作为法定继承人:(1)配偶;(2)子女及其晚辈直系血亲;(3)父母;(4)兄弟姐妹及其晚辈直系血亲(选项B、C);(5)祖父母和外祖父母(选项A)。兄弟姐妹的子女可以作为代位继承人;对公婆、岳父母尽了主要赡养义务的丧偶儿媳、丧偶女婿可以作为第一顺序继承人。

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第5题
[单选题]

公安机关对涉嫌酒驾人员实施强制抽血检测属于(  )。

  • A.

    双方行政行为、外部行政行为、依职权的行政行为

  • B.

    具体行政行为、损益行政行为、非要式行政行为

  • C.

    作为行政行为、羁束行政行为、行政执法行为

  • D.外部行政行为、裁量行政行为、损益行政行为
答案解析
答案: D
答案解析:

行政强制措施属于典型的外部行政行为、具体行政行为、裁量行政行为、单方行政行为、损益行政行为、要式行政行为。

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