题目

[组合题]甲省丙市税务局第二稽查局(位于丙市X区)对阳光科技公司(位于丙市Y区)进行税务检查后,认定其存在虚开发票行为,于2025年3月10日送达《税务行政处罚决定书》,要求补缴税款50万元、滞纳金及罚款30万元。阳光科技公司不服,于3月18日向稽查局提交《纳税担保申请书》,以其名下未投入使用的商标权作为担保,并附商标局颁发的《商标注册证》及评估报告。4月2日,稽查局作出《税务事项通知书》,以“商标权不属于《纳税担保试行办法》规定的可质押财产”为由拒绝确认担保。阳光科技公司遂向丙市税务局(位于丙市Z区)申请行政复议,市税务局于6月15日维持稽查局决定。公司拟进一步维权。根据上述资料,回答下列问题。
[要求1]

阳光科技公司不服《税务行政处罚决定书》,可采取的合法救济途径包括(  )。

  • A、

    缴清税款后直接向法院起诉

  • B、

    提供担保并经确认后向丙市税务局申请行政复议

  • C、

    未缴税款直接向省政府申请行政复议

  • D、

    未经复议直接向X区法院提起行政诉讼

  • E、

    缴清税款后向国家税务总局申请行政复议

[要求2]

关于《纳税担保试行办法》的性质及审查,下列说法正确的有(  )。

  • A、

    该办法属于部门规章,法院在行政诉讼中可附带审查其合法性

  • B、

    该办法属于税务规范性文件,复议机关无权直接修改

  • C、

    该办法属于行政法规,复议申请时可一并请求审查

  • D、

    该办法若与上位法冲突,法院可不予适用但无权撤销

  • E、

    该办法由国家税务总局制定,属行政规章级次

[要求3]

若阳光科技公司起诉稽查局和市税务局,具有管辖权的法院是(  )

  • A、

    X区基层法院

  • B、

    Y区基层法院

  • C、

    Z区基层法院

  • D、

    丙市中级人民法院

  • E、

    甲省高级人民法院

[要求4]

稽查局拒绝确认商标权担保的行为性质属于(  )

  • A、

    行政确认

  • B、

    行政处罚

  • C、

    行政裁决

  • D、

    外部具体行政行为

  • E、

    行政事实行为

本题来源:2025考季税务师《涉税服务相关法律》最后一次万人模考 点击去做题 箭头

答案解析

[要求1]
答案: B
答案解析:

选项C、E不当选,申请复议需先缴清税款或提供担保,且应向上一级税务机关(非政府)申请;选项A、D不当选,税务争议需“复议前置”,未经复议不得直接诉讼。

[要求2]
答案: D,E
答案解析:

选项A不当选,公民、法人或其他组织在申请行政复议或行政诉讼时,可一并提出对行政行为所依据的有关规范性文件的附带审查申请。但这些“规范性文件”不含部门规章和地方规章。选项B、C不当选,《纳税担保试行办法》为国家税务总局令发布,属部门规章。

[要求3]
答案: A,C
答案解析:

选项A、C当选,税务行政诉讼由最初作出行政行为的机关所在地法院管辖。经复议的案件,也可以由复议机关所在地人民法院管辖。复议机关决定维持原行政行为的,作出原行政行为的行政机关和复议机关是共同被告。复议机关作为共同被告的案件,以作出原行政行为的行政机关确定案件的级别管辖。

[要求4]
答案: A,D
答案解析:

选项A当选,行政确认,是指行政主体依法对行政相对人的法律地位、法律关系和法律事实进行甄别,给予确定、认可、证明并予以宣告的具体行政行为。选项D当选,拒绝担保确认属于对相对人权利义务的直接处理,是具体行政行为且具有外部性。

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拓展练习

第1题
答案解析
答案: D
答案解析:

刑事诉讼当事人包括被害人、自诉人、犯罪嫌疑人、被告人、附带民事诉讼的原告人和被告人。

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第2题
[单选题]

下列民事法律事实中,属于准法律行为的是(  )

  • A.

    立遗嘱

  • B.

    不当得利

  • C.

    无因管理

  • D.

    要约拒绝的通知

答案解析
答案: D
答案解析:

选项A不当选,订立遗嘱属于单方民事法律行为;选项B、C不当选,不当得利、无因管理属于事实行为;选项D当选,准法律行为,是指由法律直接规定民法效果的表意行为,包括意思通知(即行为人内心意愿的告知,如要约拒绝、履行催告)、观念通知(即行为人对客观事实的告知,如承诺迟到通知、债权让与通知)和情感表示(即行为人感情的表达,如被继承人对继承人的宽恕)三种类型。

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第3题
答案解析
答案: C
答案解析:

选项C当选,对海关、金融、外汇管理等实行垂直领导的行政机关、税务和国家安全机关的行政行为不服的,向上一级主管部门申请行政复议。

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第4题
[不定项选择题]

根据《民法典》规定,下列情形中行为人应当承担连带责任的有(  )。

  • A.

    共同实施欺诈行为损害他人利益

  • B.

    两名保证人与债权人签订按份保证合同

  • C.

    电商平台明知商家售假未采取必要措施

  • D.

    高空抛物无法查明具体行为人

  • E.

    合伙企业经营期间对外负债未清算

答案解析
答案: A,C,E
答案解析:

选项A当选,二人以上共同实施侵权行为,造成他人损害的,应当承担连带责任;选项B不当选,合同中已约定“按份保证”,则保证人只需承担按份责任,而非连带责任;选项C当选,网络服务提供者接到通知后,应当及时将该通知转送相关网络用户,并根据构成侵权的初步证据和服务类型采取必要措施;未及时采取必要措施的,对损害的扩大部分与该网络用户承担连带责任;选项D不当选,从建筑物中抛掷物品或者从建筑物上坠落的物品造成他人损害的,由侵权人依法承担侵权责任;经调查难以确定具体侵权人的,除能够证明自己不是侵权人的外,由可能加害的建筑物使用人给予补偿选项E当选,合伙人对合伙债务承担连带责任。清偿合伙债务超过自己应当承担份额的合伙人,有权向其他合伙人追偿。

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第5题
[不定项选择题]

依据《行政强制法》,关于行政机关实施行政强制措施的说法,下列选项中正确的有(  )。

  • A.

    行政机关实施查封、扣押的期限不得超过30日,情况复杂的经批准可延长30日,但法律、行政法规另有规定的除外

  • B.

    对已被其他国家机关依法查封的财物,行政机关可以再次查封以保障执法效力

  • C.

    冻结存款的期限一般为30日,逾期需解除冻结或作出处理决定

  • D.

    行政机关决定冻结存款的,应当书面通知金融机构,且冻结数额不得明显超出涉案金额

  • E.

    行政机关查封、扣押涉案财物时,应当为当事人及其所扶养家属保留必要的生活费用和物品

答案解析
答案: A,C,D,E
答案解析:

选项B不当选,禁止重复查封,若财物已被其他机关查封,行政机关不得再行查封。

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