题目
本题来源：2025考季税务师《税法（Ⅱ）》最后一次万人模考
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答案解析
答案：
B
答案解析：该企业1月份至4月份应纳房产税＝2500×（1－20%）×1.2%×4÷12＝8（万元）；该企业5月份至12月份应纳房产税＝2500×（1－30%）×（1－20%）×1.2%×8÷12＋47.62×12%＝16.91（万元）；所以，该企业全年应纳房产税＝8＋16.91＝24.91（万元）。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B
答案解析：境内的技术转让须经省级以上（含省级）科技部门认定登记；跨境的技术转让须经省级以上（含省级）商务部门认定。
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第2题
答案解析
答案：
B
答案解析：
对于被收购企业的股东取得的收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原有计税基础确定。所以股权支付的部分不确认所得和损失，对于非股权支付的部分，要按照规定确认所得和损失，依法计算缴纳企业所得税。
甲企业转让股权的应纳税所得额＝（3000×12－3000×10）×3600÷（32400＋3600）＝600（万元）。
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第3题
答案解析
答案：
A
答案解析：在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所，但取得的境内所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，实际减按10%的税率计算企业所得税；股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额；财产转让所得以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。该公司应扣缴企业所得税＝26×10%＋40×10%＋（120－50）×10%＝13.6（万元）。
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第4题
答案解析
答案：
D,E
答案解析：选项A不当选，外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础。选项B不当选，企业搬迁中被征用的土地，采取土地置换的，换入土地的计税成本按被征用土地的净值以及该换入土地投入使用前所发生的各项费用支出，为该换入土地的计税成本。选项C不当选，企业由于搬迁处置存货而取得的收入，应按正常经营活动取得的收入进行所得税处理，不作为企业搬迁收入。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析：挂车按货车税额的50%计算缴纳车船税。该企业2023年应缴纳车船税＝10×9.4×20＋5×7.8×20×50%＋2×3.5×20×6÷12＝2340（元）。
[要求2]
答案解析：该企业2023年应缴纳房产税＝（3000＋800）×（1－20%）×1.2%×6÷12＋（3000＋800－300）×（1－20%）×1.2%×6÷12＋24÷12×6×12%＝36.48（万元）＝364800（元）。
[要求3]
答案解析：纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税。该企业2023年应缴纳城镇土地使用税＝（80000－10000）×10＋15000×10×5÷12＝762500（元）。
[要求4]
答案解析：该企业2023年应缴纳印花税＝（24×3×1‰＋16×0.5‰＋10×0.3‰＋40×1‰）×10000＋5000×10×1‰＝1280（元）。
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