题目
本题来源：2025考季税务师《税法（Ⅱ）》最后一次万人模考
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答案解析
答案：
B
答案解析：企业从A企业借款3000万元，期限6个月，不足一年，需要按债资比的公式计算不得扣除的利息，实际支付的关联方利息＝3000×6%÷2＝90（万元）；关联债资比例＝年度各月平均关联债权投资之和/年度各月平均权益投资之和＝（3000×6）÷（300×12）＝5，全年都进行了权益投资，所以计算年度各月平均权益投资之和要乘以12计算，借款半年，计算年度各月平均关联债权投资之和，要乘以6计算；不得扣除利息支出＝年度实际支付的全部关联方利息×（1－标准比例÷关联债资比例）＝90×（1－2÷5）＝54（万元）。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A,B,D,E
答案解析：个人通过非营利的社会团体，对红十字事业、农村义务教育和青少年活动中心的捐赠可以全额扣除；对福利性、非营利性老年服务机构的捐赠，可以全额扣除；对教育事业的捐赠，可以全额扣除。
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第2题
答案解析
答案：
C,D,E
答案解析：划入方企业取得被划转资产的计税基础以账面净值确定，选项A、B不当选。
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第3题
答案解析
答案：
A,C,E
答案解析：选项A当选，个人独资企业员工为本企业劳动取得的所得，按照“工资、薪金所得”征税。选项C当选，退休后的再任职收入，按照“工资、薪金所得”征税。选项E当选，个人因任职、受雇从上市公司取得的股票增值权所得，按照“工资、薪金所得”项目征税。选项B不当选，办理提前退休手续后取得的退休金无须缴纳个人所得税。选项D不当选，转让限售股的所得，按照“财产转让所得”征税。
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第4题
答案解析
答案：
C
答案解析：
消极非金融机构是指符合下列条件之一的机构：
（1）上一公历年度内，股息、利息、租金、特许权使用费收入等不属于积极经营活动的收入，以及据以产生前述收入的金融资产的转让收入占总收入比重50%以上的非金融机构；
（2）上一公历年度末，拥有可以产生第（1）项所述收入的金融资产占总资产比重50%以上的非金融机构；
（3）税收居民国（地区）不实施金融账户涉税信息自动交换标准的投资机构。
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第5题
答案解析
答案：
D
答案解析：选项A，纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税；选项B，征收的耕地自批准征收之日起满1年时缴纳城镇土地使用税；选项C，城镇土地使用税按年计算，分期缴纳，缴纳期限由省、自治区、直辖市人民政府确定（非市级人民政府）。
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