销售部李某国内出差，取得注明李某身份信息的航空运输电子客票行程单，记载往返票价和燃油附加费合计3 270元、机场建设费（民航发展基金）100元。计算甲公司当月取得航空运输电子客票行程单准予抵扣进项税额的下列算式中，正确的是（　）。|0316 货物劳务税1-之了课堂

题目

[单选题]销售部李某国内出差，取得注明李某身份信息的航空运输电子客票行程单，记载往返票价和燃油附加费合计3 270元、机场建设费（民航发展基金）100元。计算甲公司当月取得航空运输电子客票行程单准予抵扣进项税额的下列算式中，正确的是（　）。

A.
3 270÷（1＋9％）×9％＝270元
B.
3 270÷（1＋9％）×9％＋100×9％＝279元
C.
3 270×9％＝294.3元
D.
（3 270＋100）×9％＝303.3元

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答案解析

答案： A

答案解析：

取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，按照下列公式计算进项税额：航空旅客运输进项税额＝（票价＋燃油附加费）÷（1＋9％）×9％。

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拓展练习

第1题

[单选题]

甲家具厂的下列业务中，应视同销售货物征收增值税的是（　）。

A.
将自产的家具用于办公
B.
委托乙商店代销家具
C.
外购钢材用于扩建厂房
D.
外购大米用于集体福利

答案解析

答案： B

答案解析：

选项AC，将自产或外购货物用于生产经营等增值税应税项目，不视同销售。选项B，委托代销行为（包括委托他人代销和销售代销货物），视同销售。选项D，将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费，视同销售，这里不包括外购的情况。

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第2题

[不定项选择题]

根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物发生的下列情形中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有（　）。

A.
将购进的货物分配给股东
B.
将购进的货物用于简易方法计税项目
C.
将购进的货物无偿赠送给客户
D.
将购进的货物用于集体福利

答案解析

答案： B,D

答案解析：

选项AC，属于视同销售，其进项税额可以抵扣。

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第3题

[单选题]

根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于兼营行为的是（　）。

A.
购物中心既销售商品又提供餐饮服务
B.
装修公司在提供装修服务的同时销售装修材料
C.
家用空调专卖店在销售家用空调的同时提供安装服务
D.
门窗商店在销售门窗的同时提供送货服务

答案解析

答案： A

答案解析：

选项BCD，属于混合销售行为。

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第4题

[不定项选择题]

根据增值税法律制度的规定，下列销售行为中，属于兼营行为的有（　）。

A.
建筑安装公司提供建筑安装服务的同时销售自产铝合金门窗
B.
旅游公司在提供旅游服务的同时销售纪念品
C.
建材商店销售建材，并从事装修、装饰业务
D.
花店销售鲜花，并承接婚庆服务业务

答案解析

答案： C,D

答案解析：

兼营，是指纳税人的经营中包括销售货物、劳务以及销售服务、无形资产和不动产的行为。增值税不同税目混业经营，不发生在同一项销售行为中。

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第5题

[单选题]

甲食品公司为增值税一般纳税人，2022年7月从农民手中收购一批农产品，开具的农产品收购发票注明买价99 000元，所收购的农产品当月全部用于生产袋装食品。已知购进的农产品按照10％的扣除率计算进项税额。计算甲食品公司当月收购该批农产品准予抵扣的进项税额的下列算式中，正确的是（　）。

A.
99 000÷（1＋10％）×10％＝9 000元
B.
99 000×10％＝9 900元
C.
99 000×（1＋10％）×10％＝10 890元
D.
99 000÷（1－10％）×10％＝11 000元

答案解析

答案： B

答案解析：

进项税额计算公式为：进项税额＝买价×扣除率＝99 000×10％＝9 900（元）。

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