自2019年4月1日起，下列项目中，适用增值税9%低税率的是（　　）。|第二章奇兵制胜(制胜好题)-之了课堂

题目

[单选题]自2019年4月1日起，下列项目中，适用增值税9%低税率的是（　　）。

A.麦芽
B.农用挖掘机
C.农用汽车
D.人发

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答案解析

答案： B

答案解析：麦芽、农用汽车、人发均适用13%的增值税税率，选项A、C、D不当选。农用挖掘机属于农机，适用9%的增值税低税率，选项B当选。

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拓展练习

第1题

[单选题]商业企业一般纳税人零售下列货物，可以开具增值税专用发票的是（　　）。

A.烟
B.食品
C.化妆品
D.劳保专用鞋帽

答案解析

答案： D

答案解析：商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具增值税专用发票，选项D当选。

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第2题

[单选题]2024年7月，某酒厂（增值税一般纳税人）销售白酒和啤酒给副食品公司，其中销售白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款60000元，另外收取包装物押金5 650元；销售啤酒开具增值税普通发票，收取含税价款22 600元，另外收取包装物押金2 000元。副食品公司按照合同约定，于当月末将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂2024年7月增值税销项税额为（　　）元。

A.10 400
B.11 406.9
C.11 050
D.11 280.09

答案解析

答案： C

答案解析：对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还及会计上如何核算，均应并入当期销售额征收增值税，因此销售白酒收取的包装物押金应并入销售额计征增值税。销售啤酒收取的包装物押金，单独记账核算的，时间在1年以内，又未过期的，不并入销售额计征增值税。当月末副食品公司将啤酒包装物全部退还给酒厂，因此销售啤酒收取的包装物押金不并入销售额计征增值税。该酒厂确认增值税销项税额＝60 000×13%＋（22 600 ＋5 650）÷（1＋13%）×13%＝11 050（元）。

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第3题

[不定项选择题]以下货物在零售环节免征增值税的有（　　）。

A.农户自产的大棚蔬菜
B.国产抗艾滋病病毒药品
C.有机肥料
D.卤制鹌鹑蛋

答案解析

答案： A,B,C

答案解析：农业生产者销售的自产农产品，无论是否在零售环节，一律免征增值税，选项A当选。国产抗艾滋病病毒药品免征生产环节和流通环节增值税，流通环节包含零售环节，选项B当选。纳税人生产销售和批发、零售有机肥产品免征增值税，选项C当选。对从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品免征增值税，卤制鹌鹑蛋不属于鲜活肉蛋产品，在零售环节应当征收增值税，选项D不当选。

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第4题

[不定项选择题]下列关于增值税征税范围的表述中正确的有（　　）。

A.包括电力、热力、气体
B.广告服务属于“广播影视服务”
C.非专利技术的转让属于“销售无形资产”
D.工程勘察勘探服务属于“工程服务”

答案解析

答案： A,C

答案解析：广告服务属于“现代服务——文化创意服务”，选项B不当选。工程勘察勘探服务属于“现代服务——研发和技术服务”，选项D不当选。

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第5题

[不定项选择题]下列情形中的增值税专用发票，应列入异常凭证范围的有（　　）。

A.纳税人丢失的税控专用设备中已开具并上传的增值税专用发票
B.经税务总局大数据分析发现纳税人未按规定缴纳消费税的增值税专用发票
C.非正常户纳税人未向税务机关申报缴纳税款的增值税专用发票
D.经税务总局大数据分析发现纳税人涉嫌虚开的增值税专用发票

答案解析

答案： B,C,D

答案解析：纳税人丢失、被盗税控专用设备中未开具或已开具“未上传”的增值税专用发票，应列入异常凭证范围，选项A不当选。

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