题目
答案解析
【解析】已抵扣进项税额的固定资产 ，发生不得从销项税额中抵扣进项税额情形的（如用于免征增值税项目），不得抵扣的进项税额=已抵扣进项税额×固定资产净值率=13×80%=10.4（万元）
拓展练习
【解析】（1）因自然灾害（不可抗力）导致该批玉米损毁的20%，其进项税额可以从销项税额中抵扣；（2）本题从农民手中购进农产品，取得农产品收购发票，按农产品收购发票注明的买价和扣除率计算准予抵扣的进项税额；（3）购进玉米（农产品）用于生产玉米面（9%税率货物），按照9%的扣除率计算进项税额；（4）甲公司当月收购玉米准予抵扣的进项税额=买价×9%=43 600×9%=3 924（元）。
【解析】（1）一般纳税人购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务不得抵扣进项税，因此甲公司购入的餐饮服务和贷款服务的税额都不得抵扣；（2）购进生产设备租赁服务取得增值税专用发票注明税额900元，可按增值税专用发票注明的税额抵扣进项税额，因此甲公司当月可以抵扣的进项税额是900元。
【解析】选项A，非正常损失的外购货物，不得从销项中抵扣进项税额，非正常损失， 是指因管理不善造成货物被盗、 丢失、 霉烂变质， 以及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、 销毁、拆除的情形；选项B、D，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产所支付的增值税款不得从销项税额中抵扣；选项 C，购进生产用电力与生产经营相关，可以抵扣进项税额。
（1）以还本销售方式销售货物，其销售额就是货物的销售价格，不得减除还本支出；（2）由于销售额1 695 000元为含税收入，需要价税分离；（3）销售办公桌增值税销项税额=1 695 000÷（1+13%）×13%=195 000（元）。
选项D，将购进的货物对内用于集体福利或个人消费，无须视同销售，进项税额不得抵扣， 若已抵扣需将进项税额转出 。
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