题目
本题来源：注会《税法》真题（一）
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答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：选项A、B、C、D均适用增值税免税政策。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
D
答案解析：房屋所有权的转让协议按照“产权转移书据”缴纳印花税，选项A不当选。电网与用户之间签订的供电合同不属于印花税列举征税的凭证，不征收印花税，选项B不当选。由受托方提供原材料的加工、定作合同，合同中不划分加工费金额与原材料金额的，按全部金额依照“承榄合同”计税贴花，选项C不当选。各类出版社与发行单位之间订立的图书、报纸、期刊以及音像制品的征订凭证（包括订购单、订数单等），应由持证双方按“买卖合同”缴纳印花税，选项D当选。
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第2题
答案解析
答案：
A,C,D
答案解析：凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼宇设备等，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。可移动的家具不计入房产原值，选项B不当选。
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第3题
答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：因税务机关责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金，选项A不当选、选项D当选。因纳税人、扣缴义务人计算失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到5年，选项B、C当选。对逃避缴纳税款、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受规定期限的限制。
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第4题
答案解析
[要求1]
答案解析：
可以扣除。
理由：纳税人以外购原矿与自采原矿混合洗选加工为选矿产品销售，准予从销售额中扣减外购原矿的购进金额。
[要求2]
答案解析：该企业7月应缴纳的铁矿石资源税＝（40－0.4－8×8%÷4%）×4%×（1－30%）＝0.66（万元）
[要求3]
答案解析：该企业7月应缴纳的天然气资源税＝19.5÷19.5×（19.5＋0.5）×6%×（1－30%）＝0.84（万元）
[要求4]
答案解析：该企业7月疏干排水的水资源税＝1×3＝3（万元）
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析：
A公司在我国构成常设机构。
理由：对于缔约国一方企业在缔约国对方的建筑工地，建筑、装配、安装工程，或者与其有关的监督管理活动，仅在此类工地、工程或活动持续时间为6个月以上的，构成常设机构。本题中，A公司在境内提供建筑安装服务，服务开始时间为2023年2月15日，完成时间为2023年9月30日，该活动持续时间连续达到6个月以上，因此构成常设机构。
[要求2]
答案解析：可以核定的利润率区间为15%~30%。
[要求3]
答案解析：A公司应当自项目合同签订之日起30日内，向项目所在地税务机关办理税务登记。
[要求4]
答案解析：A公司应当在项目完工、离开中国境内前15日内，向项目所在地主管税务机关申报办理注销税务登记。
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