题目
[单选题]甲企业为增值税一般纳税人，资产总额6 000万元，拥有一栋占地面积1 500平方米的写字楼，建筑面积9 000平方米。2023年6月将三分之一的楼层租给乙企业。甲企业所在地城镇土地使用税年税额6元/平方米，则甲企业2023年应纳城镇土地使用税税额为（ ）答案解析
答案：
A
答案解析：拥有土地使用权的单位和个人为城镇土地使用税的纳税义务人。城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，甲企业2023年全年应纳税额＝实际占用土地面积×适用税额＝1 500×6＝9 000（元）。
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本题来源：注会《税法》真题（一）
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拓展练习
第1题
[单选题]承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同约定取得的所得，适用的个人所得税税目是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同（协议）规定取得一定所得的，应按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税，选项C当选。
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第2题
[单选题]下列关于电子烟消费税征收管理的表述中，符合税法规定的是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：纳税人进口电子烟的，按照组成计税价格计算缴纳消费税，选型A不当选。边民互市方式进口电子烟照章征收消费税，选项C不当选。电子烟从价定率计征消费税，选项D不当选。
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第3题
[单选题]下列有关应对经济数字化税收挑战“双支柱”方案的表述中，属于支柱一方案内容的是（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：选项B、C、D，属于支柱二方案内容，选项B、C、D不当选。
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第4题
[不定项选择题]正常生产经营下，重大税收违法失信主体申请提前停止公布信息，税收机关不予停止的情形有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：失信主体破产，人民法院出具批准重整计划或认可和解协议的裁定书，税务机关依法受偿的，失信主体可以向作出确定失信主体决定的税务机关申请提前停止公布失信信息。
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第5题
[组合题]某集采、洗选为一体的铁矿企业为增值税一般纳税人，拥有甲、乙两座矿山。甲矿山的剩余开采年限为3年，乙矿山发现页岩层，2024年7月部分经营情况如下：
（1）甲矿山开采铁原矿500吨，企业支付从坑口到洗选地的运输费用0.3万元，取得增值税发票。将其与外购不含增值税价格为8万元的铁原矿一起加工成铁精粉480吨，当月销售400吨，取得不含增值税销售额40万元（含从洗选地到车站的运输费用0.4万元，取得增值税发票）。
（2）从乙矿山的页岩层中开采天然气20万立方米，销售19.5万立方米，双方约定不含增值税销售额19.5万元，其他0.5万立方米用于职工食堂，开采过程中疏干排水1万立方米。
（其他相关资料：该企业所在省铁原矿税率为8%，铁精粉税率为4%，天然气税率为6%；该企业所在地水资源税地表水为每立方米1元，地下水为每立方米3元；该企业不属于小型微利企业。）
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
答案解析
[要求1]
答案解析：
可以扣除。
理由：纳税人以外购原矿与自采原矿混合洗选加工为选矿产品销售，准予从销售额中扣减外购原矿的购进金额。
[要求2]
答案解析：该企业7月应缴纳的铁矿石资源税＝（40－0.4－8×8%÷4%）×4%×（1－30%）＝0.66（万元）
[要求3]
答案解析：该企业7月应缴纳的天然气资源税＝19.5÷19.5×（19.5＋0.5）×6%×（1－30%）＝0.84（万元）
[要求4]
答案解析：该企业7月疏干排水的水资源税＝1×3＝3（万元）
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