根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于稿酬所得的是（）。|0309 专题8：个人所得税（第五章）-之了课堂

题目

[单选题]根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于稿酬所得的是（）。

A.书法家甲给某公司题字取得的收入
B.摄影师乙将所拍照片发表在杂志上取得的收入
C.作家丙兼职审稿取得的收入
D.剧本作者丁从电视剧制作单位取得的剧本使用费

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答案解析

答案： B

答案解析：稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊等形式“出版、发表”而取得的所得，选项B当选。选项A、C，属于劳务报酬所得。选项D，属于特许权使用费所得。

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拓展练习

第1题

[单选题]根据个人所得税法律制度的规定，居民个人取得的下列所得中，属于综合所得的是（）。

A.财产租赁所得
B.利息、股息、红利所得
C.稿酬所得
D.财产转让所得

答案解析

答案： C

答案解析：居民个人综合所得包括：工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得（选项C），特许权使用费所得。

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第2题

[单选题]徐某为家中独子，其父亲65周岁，2023年1月取得工资16 800元，专项扣除3 400元。已知工资薪金所得预扣预缴个人所得税，减除费用5 000元/月；赡养老人按照每月3 000元的标准扣除；累计预扣预缴应纳税所得额不超过36 000元的，预扣率为3%，速算扣除数为0。计算徐某当月工资薪金所得应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.16 800×3%＝504（元）
B.（16 800－5 000－3 400－3 000）×3%＝162（元）
C.（16 800－5 000）×3%＝354（元）
D.（16 800－5 000－3 000）×3%＝264（元）

答案解析

答案： B

答案解析：（1）累计预扣预缴应纳税所得额＝累计收入－累计免税收入－累计减除费用－累计专项扣除－累计专项附加扣除－累计依法确定的其他扣除；（2）应预扣预缴税额＝（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率－速算扣除数）－累计减免税额－累计已预扣预缴税额；（3）徐某当月工资薪金所得应预扣预缴个人所得税税额＝（16 800－5 000－3 400－3 000）×3%＝162（元）。

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第3题

[单选题]居民个人谢某2022年1-10月累计工资收入150 000元，累计专项扣除27 000元，累计专项附加扣除10 000元。谢某1-9月工资、薪金所得累计已预扣预缴个人所得税税额3 150元。已知，累计预扣预缴应纳税所得额超过36 000元至144 000元的部分，预扣率为10%，速算扣除数为2 520；预扣预缴个人所得税减除费用为5 000元/月。计算谢某当年10月工资、薪金所得应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.（150 000－5 000×10－27 000－10 000）×10%－2 520＝3 780（元）
B.（150 000－5 000×10－27 000－10 000）×10%－2 520－3 150＝630（元）
C.（150 000－10 000）×10%－2 520－3 150＝8 330（元）
D.0

答案解析

答案： B

答案解析：（1）谢某1-10月累计预扣预缴应纳税所得额＝累计收入－累计免税收入－累计减除费用－累计专项扣除－累计专项附加扣除－累计依法确定的其他扣除＝150 000－5 000×10－27 000－10 000；（2）谢某当年10月工资、薪金所得应预扣预缴个人所得税税额＝（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率－速算扣除数）－累计减免税额－累计已预扣预缴税额＝（150 000－5 000×10－27 000－10 000）×10%－2 520－3 150＝630（元）。

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第4题

[单选题]2024年3月中国居民谢某取得劳务报酬5 000元，同时支付相关税费300元。已知劳务报酬所得每次收入4 000元以上的，减除费用按20%计算；预扣预缴应纳税所得额不超过20 000元的部分，预扣率为20%，速算扣除数为0。计算谢某上述业务应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.5 000×20%＝1 000（元）
B.5 000×（1－20%）×20%＝800（元）
C.（5 000－300）×20%＝940（元）
D.（5 000－300）×（1－20%）×20%＝752（元）

答案解析

答案： B

答案解析：劳务报酬所得，每次收入4 000元以上的，减除费用按20%计算。谢某上述业务应预扣预缴个人所得税应纳税所得额＝收入×（1－20%）＝5 000×（1－20%）＝4 000（元）；应预扣预缴个人所得税税额＝预扣预缴应纳税所得额×预扣率－速算扣除数＝4 000×20%－0＝800（元）。

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第5题

[单选题]张某以140万元的价格出售普通住宅一套，该住宅在3年前以50万元购入，交易过程中支付相关税费等共计10万元（发票为证）。已知财产转让所得个人所得税税率为20%，则张某应缴纳的个人所得税为（）万元。

A.0
B.14.4
C.16
D.18

答案解析

答案： C

答案解析：张某应缴纳个人所得税＝（收入总额－财产原值－合理费用）×20%＝（140－50－10）×20%＝16（万元）。

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