2019年1月中国居民张某将一项专利的使用权提供给甲公司，取得收入50000元，已知特许权使用费所得个人所得税预扣率为20%；每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算，张某该笔所得应预扣预缴个人所得税税额（　　）。|第二节个人所得税法律制度【经典必刷】-之了课堂

题目

[单选题]2019年1月中国居民张某将一项专利的使用权提供给甲公司，取得收入50000元，已知特许权使用费所得个人所得税预扣率为20%；每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算，张某该笔所得应预扣预缴个人所得税税额（　　）。

A.12500元
B.9200元
C.7360元
D.8000元

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答案解析

答案： D

答案解析：本题考查个人所得税特许权使用费所得的预扣预缴。关键是应纳税所得额的确定：特许权使用费所得每次收入不超过4000元的，减除费用按800元计算；每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算。（1）张某取得的特许权使用费收入50000元，减除费用按20%计算，应预扣预缴的个人所得税应纳税所得额＝50000×（1－20%）＝40000（元）；（2）张某上述业务应预扣预缴个人所得税税额＝预扣预缴应纳税所得额×预扣率＝40000×20%＝8000（元）。

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拓展练习

第1题

[单选题]根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应征收个人所得税的是（　　）。

A.全年一次性奖金
B.差旅费津贴
C.
托儿补助费
D.独生子女补贴

答案解析

答案： A

答案解析：下列项目不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不予征收个人所得税。这些项目可理解为国家借企业之手发给符合规定条件人员的补贴、津贴，包括：（1）独生子女补贴（选项D）；（2）托儿补助费（选项C）；（3）差旅费津贴、误餐补助（选项B）；（4）执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴。

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第2题

[单选题]根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于稿酬所得的是（　　）。

A.画家将书画作品以图书的形式出版取得的所得
B.科研工作者取得的专利赔偿所得
C.剧本作者从电视剧制作单位取得的剧本使用费
D.作者将自己的文字作品手稿原件拍卖取得的所得

答案解析

答案： A

答案解析：选项A，抓关键词“出版”，属于稿酬所得；选项B、C、D，均属于特许权使用费所得。

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第3题

[判断题]张某转让新三板挂牌公司原始股，应按照财产转让所得缴纳个人所得税。（　　）

A.正确
B.错误

答案解析

答案： A

答案解析：题目所述内容正确。对个人转让新三板挂牌公司原始股取得的所得，按照“财产转让所得”，适用20%的比例税率征收个人所得税。

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第4题

[单选题]根据个人所得税法律制度的规定，下列选项中，需要缴纳个人所得税的是（　　）。

A.参加商场抽奖活动获赠价值300元的电饭煲
B.获得福利彩票中奖收入5000元
C.充话费获赠价值2000元的手机
D.在商场购买裙子获得9折优惠

答案解析

答案： A

答案解析：选项B，对个人购买福利彩票、体育彩票，一次中奖收入在1万元以下（含1万元）的暂免征收个人所得税；选项C，企业在向个人销售商品（产品）和提供服务的同时给予赠品，不征收个人所得税；选项D，企业通过价格折扣、折让方式向个人销售商品（产品）和提供服务，不征收个人所得税。

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第5题

[单选题]根据个人所得税法律制度的规定，居民个人取得综合所得需要办理汇算清缴的，应当在取得所得次年的一定期限内办理汇算清缴，该期限为（　　）。

A.2月1日至4月30日
B.1月1日至3月31日
C.3月1日至6月30日
D.1月1日至3月1日

答案解析

答案： C

答案解析：居民个人取得综合所得需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴。

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