下列关于个人所得税应纳税所得额的说法中，错误的是（）。|考点6 应纳税额的计算（★★★）-之了课堂

题目

[单选题]下列关于个人所得税应纳税所得额的说法中，错误的是（）。

A.财产租赁所得一般以个人每次取得的收入，定额或定率减除规定费用后的余额为应纳税所得额
B.财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值后的余额为应纳税所得额
C.经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额为应纳税所得额
D.利息所得，以每次收入额为应纳税所得额

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答案解析

答案： B

答案解析：财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额，选项 B 当选。

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拓展练习

第1题

[单选题]2024年度甲个人独资企业发生生产经营费用30万元，经主管税务机关审核，与其家庭生活费用无法划分，依据个人所得税法的相关规定，该个人独资企业允许税前扣除的生产经营费用为（）万元。

A.0
B.12
C.18
D.30

答案解析

答案： A

答案解析：个人独资企业投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用，不允许在税前扣除，选项 A 当选。

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第2题

[单选题]纳税人取得的下列收入中，按“偶然所得”项目计征个人所得税的是（）。

A.企业用企业资金为本企业除投资者以外的雇员购买房屋等财产
B.作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得
C.个人取得的企业向个人支付的不竞争款项
D.出版社或报社、杂志内部的专业审稿人员的审稿收入

答案解析

答案： C

答案解析：企业用企业资金为本企业除投资者以外的雇员购买房屋等财产，按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税，选项 A 不当选；作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，应按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税，选项 B 不当选；出版社或报社、杂志内部的专业审稿人员的审稿收入，按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税，选项 D 不当选。

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第3题

[不定项选择题]下列税务处理中，符合个体工商户所得税相关规定的有（）。

A.个体工商户发生的赞助支出，不允许扣除
B.个体工商户与企业联营而分得的利润，汇总并入经营所得纳税
C.个体工商户发生的与生产经营有关的业务招待费，可按规定扣除
D.个体工商户发生的资本性支出，可以在发生当期直接扣除

答案解析

答案： A,C

答案解析：个体工商户与企业联营而分得的利润，按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税，选项 B 不当选；个体工商户发生的资本性支出应当分期扣除或者计入有关资产成本，不得在发生当期直接扣除，选项 D 不当选。

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第4题

[组合题]作家王某为居民个人，2022 年 5 月取得一次未扣除个人所得税的稿酬收入 50 000 元。

答案解析

[要求1]

答案解析：应预扣预缴税额＝ 50 000×（1 － 20%）×70%×20% ＝ 5 600（元）。

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第5题

[不定项选择题]下列个人所获得的收入，属于免征个人所得税的有（）。

A.保险理赔金额 5 000 元
B.商场抽奖所得 500 元
C.单张发票中奖金额 1 000 元
D.退休工资收入 8 000 元

答案解析

答案： A,D

答案解析：商场抽奖所得属于“偶然所得”，无免税优惠，选项 B 不当选；个人取得单张有奖发票奖金所得不超过 800 元（含 800 元）的，暂免征收个人所得税，个人取得单张有奖发票奖金所得超过 800 元的，应全额按照“偶然所得”项目征收个人所得税，选项 C 不当选。

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