纳税人发生如下情况可以申请延期缴纳税款（　　）。|2.20 纳税人的权利、义务及法律责任★★★-之了课堂

题目

[不定项选择题]纳税人发生如下情况可以申请延期缴纳税款（　　）。

A.甲企业受地震影响，损失较大，正常经营不能维持
B.乙企业因资金周转暂时受限，当期货币资金在扣除应付职工工资及社会保险费后不足以缴纳税款
C.丙企业因管理不善当期流动资金暂时短缺的
D.丁公司领导人生活受限，私自霸占公司财产导致资金不足的
E.戊公司欠A公司货款，被A公司告上法庭，法庭按规定查封了戊公司银行账户

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答案解析

答案： A,B

答案解析：属于延期缴纳税款的情形包括因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的（选项A）；当期货币资金在扣除应付工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的（选项B）。

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拓展练习

第1题

[单选题]纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处以欠缴税款（　　）的罚款。

A.3倍以上
B.5倍以下
C.1倍以上3倍以下
D.50%以上5倍以下

答案解析

答案： D

答案解析：纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处以欠缴税款50%以上5倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。选项D当选。

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第2题

[单选题]非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证的，由税务机关责令改正，处2000元以上1万元以下的罚款，情节严重的，处（　　）元罚款。

A.2000元以上5000元以下
B.2000元以上1万元以下
C.2000元以上2万元以下
D.1万元以上5万元以下

答案解析

答案： D

答案解析：非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证的，由税务机关责令改正，处2000元以上1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

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第3题

[单选题]下列税收违法行为可能构成犯罪的是（　　）。

A.扣缴义务人应扣未扣税款的
B.纳税人未按规定期限办理纳税申报
C.纳税人未按规定安装税控装置
D.纳税人逃避缴纳税款

答案解析

答案： D

答案解析：纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额10%以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额30%以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。

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第4题

[单选题]纳税人当期的货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款时，可以按规定程序向税务机关申请办理（　　）。

A.减征税款
B.豁免应纳税款
C.提供纳税担保
D.延期缴纳税款

答案解析

答案： D

答案解析：选项D，如纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市、计划单列市税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过3个月。特殊困难是指：（1）因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的；（2）当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的。

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第5题

[不定项选择题]纳税人的抗税行为，情节轻微，未构成犯罪的，正确的处理有（　　）。

A.进行税务约谈
B.处拒缴税款1倍以上5倍以下的罚款
C.处2000元以上5000元以下的罚款
D.责令限期改正
E.由税务机关追缴拒缴的税款、滞纳金

答案解析

答案： B,E

答案解析：抗税是指纳税人、扣缴义务人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为。依照《税收征收管理法》及《刑法》有关条款的规定，情节轻微、未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款滞纳金，并处以拒缴税款l倍以上5倍以下的罚款，选项B、E当选。构成犯罪的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款1倍以上5倍以下罚金；情节严重的，处3年以上7年以下有期徒刑，并处拒缴税款l倍以上5倍以下罚金。以暴力方法抗税，致人重伤或者死亡的，按伤害罪、杀人罪从重处罚，并处罚金。

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