纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处以欠缴税款（　　）的罚款。|2.20 纳税人的权利、义务及法律责任★★★-之了课堂

题目

[单选题]纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处以欠缴税款（　　）的罚款。

A.3倍以上
B.5倍以下
C.1倍以上3倍以下
D.50%以上5倍以下

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答案解析

答案： D

答案解析：纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处以欠缴税款50%以上5倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。选项D当选。

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拓展练习

第1题

[单选题]下列关于纳税人的权利和义务表述正确的是（　　）。

A.纳税人有权要求税务机关为纳税人的税收违法行为保密
B.对纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后，将自发现之日起10日内办理退还手续
C.纳税人自结算缴纳税款之日起2年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期贷款利息
D.纳税人未按照规定期限缴纳税款或者未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之三的滞纳金

答案解析

答案： B

答案解析：选项A，纳税人有权要求税务机关为纳税人的情况保密。税务机关将依法为纳税人的商业秘密和个人隐私保密。但根据法律规定，税收违法行为信息不属于保密范围。选项B，对纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后，将自发现之日起10日内办理退还手续。选项C，纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。选项D，纳税人未按照规定期限缴纳税款或者未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

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第2题

[单选题]纳税人拒绝代扣代缴税款的，扣缴义务人应当向税务机关报告，由税务机关直接向纳税人追缴税款，纳税人拒不缴纳的，除采取强制执行措施外，可以处以不缴或少缴的税款（）的罚款。

A.50%以上4倍以下
B.30%以上2倍以下
C.50%以上5倍以下
D.50%以上3倍以下

答案解析

答案： C

答案解析：纳税人拒绝代扣、代收税款的，扣缴义务人应当向税务机关报告，由税务机关直接向纳税人追缴税款、滞纳金；纳税人拒不缴纳的，除采取强制执行措施追缴其不缴或者少缴的税款外，可以处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款。

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第3题

[单选题]关于税款追征与退还的说法，正确的是（　　）。

A.由于纳税人计算错误导致少缴税款的，税务机关可以在3年内追征税款但不得加收滞纳金
B.纳税人多缴的税款，自结算税款之日起5年内发现的，可以向税务机关要求退还
C.纳税人骗税的，税务机关可以无限期追征其骗取的税款
D.由于税务机关适用法规错误导致纳税人少缴税款，税务机关可以在3年内补征税款和加收滞纳金

答案解析

答案： C

答案解析：选项A，因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到5年。选项B，纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。选项D，因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。

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第4题

[不定项选择题]下列关于纳税人的权利与义务的表述，正确的有（　　）。

A.因有特殊困难不能按期缴纳的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过6个月
B.纳税人有欠税情形而以财产设定抵押、质押的，应当向抵押权人、质权人说明纳税人的欠税情况
C.履行按照规定安装、使用税控装置的义务
D.纳税人同税务机关在纳税上有争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议
E.纳税人可以对未出示税务检查证和税务检查通知书的税务检查表示拒绝

答案解析

答案： B,C,D,E

答案解析：选项A，因有特殊困难不能按期缴纳的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过3个月。

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第5题

[不定项选择题]下列关于纳税人、扣缴义务人法律责任的说法，符合税法规定的有（　　）。

A.涂改税务登记证件的，处2 000元以上1万元以下的罚款
B.逃避缴纳税款数额较大并占应纳税额10%以上的，处5年以下有期徒刑
C.发生抗税行为未构成犯罪的，处拒缴税款1倍以上5倍以下的罚款
D.伪造完税凭证，情节严重的，处2 000元以上1万元以下的罚款
E.骗取国家出口退税款的，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款1倍以上5倍以下的罚款

答案解析

答案： A,C,E

答案解析：选项B，纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额10%以上的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金。选项D，非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证的，由税务机关责令改正，处2 000元以上1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

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