题目
本题来源：2.12 增值税专用发票★★★
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答案解析
答案：
A
答案解析：自2020年1月起，纳税人同时丢失已开具增值税专用发票或机动车销售统一发票的发票联和抵扣联，可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A
答案解析：选项B，不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收；选项C，任何单位和个人均不得以其他凭证代替发票使用；选项D，纳税人同时丢失已开具增值税专用发票或机动车销售统一发票的发票联和抵扣联，可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证。
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第2题
答案解析
答案：
D
答案解析：全面数字化的电子发票（全电发票）不需要发票验旧。试点纳税人通过实名验证后，无须使用税控专用设备即可通过电子发票服务平台开具发票，无须进行发票验旧操作。
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第3题
答案解析
答案：
C
答案解析：选项 A，纳税人取得的电子发票，可不再另以纸质形式保存；选项 B，电子发票，采用电子签名代替发票专用章，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与税务机关监制的增值税纸质发票相同，无须再加盖开具方的发票专用章；选项 D，电子专票的纸质打印件不能单独作为报销入账归档依据使用。根据财会〔2020〕6 号文件的规定，各单位无论采用何种报销、入账方式，只要接收的是电子专票，则必须归档保存电子专票。单位如果以电子专票的纸质打印件作为报销入账归档依据的，必须同时保存打印该纸质件的电子专票。
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第4题
答案解析
答案：
A
答案解析：纳税人善意取得虚开的增值税专用发票，如能重新取得合法、有效的增值税专用发票，准许其抵扣进项税款，不能重新取得合法、有效的增值税专用发票，不准其抵扣进项税款或追缴其已抵扣的进项税款；纳税人被依法追缴已抵扣税款的，不属于《税收征收管理法》第三十二条“纳税人未按照规定期限缴纳税款”的情形，不适用“税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金”。
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第5题
答案解析
答案：
A,C,E
答案解析：
一般纳税人和自愿开具增值税专用发票的小规模纳税人有下列销售情形，不得开具增值税专用发票：
（1）商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品；
（2）销售免税货物或者提供免征增值税的销售服务、无形资产或者不动产；
（3）向消费者个人销售货物或者提供销售服务、无形资产或者不动产；
（4）金融商品转让；
（5）经纪代理服务，向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费；
（6）2016年4月30日前签订融资性售后回租合同目选择按扣除向承租方收取的价款本金以及对外支付利息方法缴纳增值税的纳税人，向承租方收取的有形动产价款本金；
（7）提供旅游服务选择按扣除向旅游服务购买方收取并支付的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和其他接团旅游企业的旅游费用缴纳增值税的，向旅游服务购买方收取并支付的上述费用；
（8）提供签证代理服务，向服务接受方收取并代为支付的签证费、认证费；
（9）增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液选择简易计税的；
（10）销售旧货，按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税的；
（11）销售自己使用过的固定资产，适用按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税政策的。
此外，上述业务收取款项未发生销售行为的，都只能开具增值税普通发票，不得开具增值税专用发票。
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