根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税免税项目的是（）。|25年初级私教1次月考《初级经济法基础》-之了课堂

题目

[单选题]根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税免税项目的是（）。

A.
培训机构开设考前培训班取得的收入
B.
个人转让著作权取得的收入
C.
发行福利彩票取得的收入
D.
农业生产者销售自产农产品取得的收入

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答案解析

答案： A

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【解析】选项A，从事学历教育的学校提供教育服务取得的收入，免征增值税；但职业培训机构开设考前培训班取得的收入不在此优惠之列，应按“生活服务——教育服务”，依6%税率计缴增值税；

选项B、C、D，均属于增值税免税项目。

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拓展练习

第1题

[单选题]

甲公司为一般纳税人，2019年6月销售新型冰箱50台，每台含税价格5 800元；采取以旧换新方式销售同型号冰箱20台，收回的旧冰箱每台作价232元，实际每台收取款项5 568元。计算甲公司当月增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。

A.
[50×5 800＋20×（5 568－232）]×13%＝51 573.6（元）
B.
（50×5 800＋20×5 568）÷（1＋13%）×13%＝46 174.16（元）
C.
（50＋20）×5 800÷（1＋13%）×13%＝46 707.96（元）
D.
（50×5 800＋20×5 568）×13%＝52 176.8（元）

答案解析

答案： C

答案解析：

【解析】此题需注意两点：

（1）纳税人采取以旧换新方式销售非金银首饰的，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。因此以旧换新方式销售的20台冰箱应按5800元/台的价格计算销售额；

（2）含税价格需作价税分离，因此甲公司当月增值税销项税额＝（50＋20）×5 800÷（1＋13%）×13%＝46 707.96（元）。

若本题以旧换新的货物为金银首饰，则需按照“实际收取的价款”5 568元/台的价格计算销售额。

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第2题

[单选题]

下列各项中，经海关审查无误后可以免征关税的是（）。

A.
关税税额为人民币200元的一票货物
B.
广告品和货样
C.
外国公司无偿赠送的物资
D.
进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品

答案解析

答案： D

答案解析：

【解析】一票货物关税税额、进口环节增值税或者消费税税额在人民币“50元”以下的免税，A选项错误；“无商业价值”的广告及货样免税，B选项错误；“国际组织、外国政府无偿赠送”的物资免税，C选项错误。

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第3题

[不定项选择题]

下列关于教育费附加与地方教育附加的规定，说法正确的有( ) 。

A.
现行教育费附加征收比率为3%
B.
教育费附加单独缴纳，不与增值税、消费税同时缴纳
C.
对纳税人进口货物海关代征的增值税、消费税，不作为地方教育附加的计税依据
D.
对出口产品退还增值税、消费税的，可同时退还已征收的教育费附加与地方教育附加

答案解析

答案： A,C

答案解析：

【解析】选项B，教育费附加与增值税、消费税同时缴纳。选项C、D，教育费附加与地方教育附加的税收优惠同城市维护建设税，"进口不征、出口不退”.

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第4题

[不定项选择题]

下列属于消费税从价计征销售额的有（）

A.
向购买方收取的手续费
B.
优质费
C.
运输装却费
D.
集资费

答案解析

答案： A,B,C,D

答案解析：

【解析】ABCD

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第5题

[判断题]

贷记卡持卡人非现金交易可享受免息还款期和最低还款额待遇。（）

A.正确
B.错误

答案解析

答案： A

答案解析：

【解析】√

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