甲公司为增值税一般纳税人，本月销售产品一批，取得不含税销售额100 000元，同时向对方收取1 000元的包装费，增值税税率为13%，则甲公司本月增值税销项税额的下列计算中正确的是（）。|25年初级私教1次月考《初级经济法基础》-之了课堂

题目

[单选题]甲公司为增值税一般纳税人，本月销售产品一批，取得不含税销售额100 000元，同时向对方收取1 000元的包装费，增值税税率为13%，则甲公司本月增值税销项税额的下列计算中正确的是（）。

A.
100 000×13%＋1 000÷（1＋13%）×13%＝13 115.04（元）
B.
100 000÷（1＋13%）×13%＝11 504.42（元）
C.
100 000×13%＋1 000×13%＝13 130（元）
D.
100 000×13%＝13 000（元）

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答案解析

答案： A

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【解析】

（1）增值税的销售额为纳税人发生应税销售行为时向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额，首先排除选项D；

（2）题目中给到不含税销售额，因此无须价税分离，排除选项B；另收取的包装费（价外费用）为含税金额，需作价税分离，排除选项C；

（3）甲公司本月增值税销项税额＝100 000×13%＋1 000÷（1＋13%）×13%＝13 115.04（元）。

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拓展练习

第1题

[单选题]

根据会计法律制度的规定，企业下列会计档案中，需要永久保管的是（　）。

A.半年度财务报告
B.年度财务报告
C.纳税申报表
D.银行存款余额调节表

答案解析

答案： B

答案解析：

【解析】选项A、C、D，均应保存10年。

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第2题

[单选题]

2020 年 10 月 9 日，甲公司签发一张支票采购办公用品，该支票出票日期的正确写法是（）。

A.贰零贰零年零壹拾月零玖日
B.贰零贰零年壹拾月零玖日
C.贰零贰零年拾月玖日
D.贰零贰零年零壹拾月玖日

答案解析

答案： A

答案解析：

【解析】为防止变造票据的出票日期，出票日期除必须采用中文大写外，某些情况还需加 “零”或加“壹”。结合本题理解：首先年份“贰零贰零”不需要加字来防止变造；如果月份写成 “壹拾月”，很容易被人变造为“壹拾壹月”或“壹拾贰月”，因此需要在前面加“零”，写成 “零壹拾月”；如果日期写成“玖日”，很容易被人变造为“壹拾玖日”或“贰拾玖日”，因此需要在前面加“零”，写成“零玖日”。

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第3题

[单选题]

根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税免税项目的是（）。

A.
培训机构开设考前培训班取得的收入
B.
个人转让著作权取得的收入
C.
发行福利彩票取得的收入
D.
农业生产者销售自产农产品取得的收入

答案解析

答案： A

答案解析：

【解析】选项A，从事学历教育的学校提供教育服务取得的收入，免征增值税；但职业培训机构开设考前培训班取得的收入不在此优惠之列，应按“生活服务——教育服务”，依6%税率计缴增值税；

选项B、C、D，均属于增值税免税项目。

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第4题

[不定项选择题]

单位需支付 8 000 元购买预付卡，单位可以采用（）支付方式。

A.
转账支票
B.
银行转账
C.
现金
D.
信用卡透支

答案解析

答案： A,B

答案解析：

【解析】选项 A、B、C，单位一次性购买预付卡 5 000 元以上，应当通过银行转账等“非现金结算方式”购买，不得使用现金；选项 D，为避免持卡人利用预付卡完成信用卡套现，购卡人不得使用信用卡购买及充值预付卡。

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第5题

[不定项选择题]

下列各项中，属于税法要素的有（）。

A.
税率
B.
征税对象
C.
纳税人
D.
税收优惠

答案解析

答案： A,B,C,D

答案解析：

【解析】税法要素是指各单行税法共同具有的基本要素。税法要素一般包括纳税人（选项C）、征税对象（选项B）、税率（选项A）、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点、税收优惠（选项D）、法律责任等。

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