题目

本题来源:考点11 进项税额的确认与计算(★★★) 点击去做题

答案解析

答案: B
答案解析:允许抵扣的航空(国内)旅客运输服务进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1 + 9%)×9% =(1 635 + 65.4)÷(1 + 9%)×9% = 140.4(元)
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拓展练习

第1题
[单选题]纳税人于2019年4月之后取得的下列各项国内旅客运输的票据中,可以作为合法凭证抵扣进项税额的是(   )。
  • A.本单位员工购买国内旅客运输服务取得的增值税电子普通发票
  • B.本单位员工因公出差取得的未注明旅客身份信息的公路客运客票 
  • C.为本单位客户的员工购买机票取得的注明旅客身份信息的航空电子客票行程单
  • D.提供给本单位员工作为职工福利的注明旅客身份信息的春节回乡探亲火车票
答案解析
答案: A
答案解析:

选项A当选,本单位员工购买国内旅客运输服务取得的增值税电子普通发票,可以直接按照票面上注明的税额进行抵扣。

选项B不当选,未注明旅客身份信息的公路客运客票不得作为抵扣凭证。

选项C不当选,允许抵扣的国内旅客运输服务仅限于本单位员工或本单位接受的劳务派遣员工,为外单位员工支付的不允许抵扣。

选项D不当选,用于职工福利的购进服务属于进项税额不得抵扣的情形。

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第2题
[不定项选择题]下列货物涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的有(   )。 
  • A.一般纳税人购买的货物用于无偿赠送
  • B.因管理不善丢失货物的进项税额
  • C.按简易办法依照征收率计算增值税项目所耗用外购货物的进项税额
  • D.免征增值税项目所耗用外购货物的进项税额
答案解析
答案: B,C,D
答案解析:

用于简易计税方法计税项目(选项C)、免征增值税项目(选项D)、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产(不包括其他权益性无形资产)和不动产, 其进项税额不得抵扣。

非正常损失是指因管理不善造成货物被盗、丢失(选项B)、霉烂变质,以及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形。

非正常损失的购进货物,以及相关劳务和交通运输服务,其进项税额不得抵扣。

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第3题
答案解析
答案解析:

桥、闸通行费可抵扣的进项税额= 5 250÷(1 + 5%)×5% = 250(元)。 

航空运输电子客票行程单可抵扣的进项税额=(5 450×2)÷(1 + 9%)×9% = 900(元)。 

公路长途客票可抵扣的进项税额= 309÷(1 + 3%)×3% = 9(元)。 

该企业上述票据可抵扣的进项税额合计= 250 + 900 + 9 = 1 159(元)。

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第4题
[不定项选择题]下列情形中的增值税专用发票,应列入异常凭证范围的有(    )。
  • A.纳税人被盗的税控设备中未开具的增值税专用发票 
  • B.非正常户纳税人未向税务机关申报缴纳税款的增值税专用发票 
  • C.自取得发票之日起 90 日内尚未申报抵扣的增值税专用发票 
  • D.经省税务局大数据分析发现纳税人未按规定缴纳消费税的增值税专用发票
答案解析
答案: A,B,D
答案解析:

C 选项,不属于列入异常凭证范围,C 选项不当选。

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