一般纳税人发生下列行为，允许抵扣增值税进项税额的是（　　）。|全国税务师职业资格考试《税法（Ⅰ）》模拟卷（二）-之了课堂

题目

[单选题]一般纳税人发生下列行为，允许抵扣增值税进项税额的是（　　）。

A.支付贷款利息
B.餐饮消费
C.家政保洁服务
D.取得增值税电子普通发票的客运服务

本题来源：全国税务师职业资格考试《税法（Ⅰ）》模拟卷（二）点击去做题

答案解析

答案： D

答案解析：选项A、B、C，购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务的进项税额不得从销项税额中抵扣。

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拓展练习

第1题

[单选题]某煤炭开采企业为增值税一般纳税人，2024年6月销售自采原煤向购买方收取全部价款400万元，其中包含从坑口到购买方指定地点的运输费用35万元、装卸费用5万元，均已取得合法有效凭证。上述价款均不含增值税，当地原煤资源税税率 8%。该企业当月应缴纳资源税（　　）万元。

A.48
B.42.4
C.39.6
D.28.8

答案解析

答案： D

答案解析：计入销售额中的相关运杂费用，凡取得增值税发票或者其他合法有效凭据的，准予从销售额中扣除。该企业当月应缴纳资源税＝（400－35－5）×8%＝28.8（万元）。

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第2题

[单选题]自产自用的应纳车辆购置税的车辆，没有同类应税车辆销售价格的，按照组成计税价格确定。组价公式中的成本利润率，由（　　）确定。

A.国务院
B.财政部
C.国家税务总局
D.国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局

答案解析

答案： D

答案解析：自产自用的应纳车辆购置税的车辆，按照纳税人生产的同类应税车辆（车辆配置序列号相同的车辆）的销售价格确定，不包括增值税税款；没有同类应税车辆销售价格的，按照组成计税价格确定。组成计税价格计算公式如下：组成计税价格＝成本 ×（1＋成本利润率）。属于应征消费税的应税车辆，其组成计税价格中应加计消费税税额。上述公式中的成本利润率，由国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局确定。

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第3题

[不定项选择题]按照税收实体法要素的规定，下列表述正确的有（　　）。

A.纳税人是税法中规定的负担税款的单位和个人
B.核定减免率属于税额式减免
C.计税依据是课税对象量的表现
D.零税率表明纳税人仍负有纳税义务，但无须缴纳税款
E.所有税种都规定了税目

答案解析

答案： B,C,D

答案解析：

选项 A，纳税人是税法中规定的直接负有纳税义务的单位和个人，而负税人是实际负担税款的单位和个人，纳税人与负税人不是等同概念；选项 E，税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，不是所有税种都规定税目，例如房产税、土地增值税等。

名师点睛

纳税人和负税人的区别与联系

项目

纳税人

负税人

区别

直接负有纳税义务的单位和个人

实际负担税款的单位和个人

联系

间接税：纳税人≠负税人（增值税、消费税）

直接税：纳税人＝负税人（企业所得税、个人所得税）

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第4题

[不定项选择题]关于房地产开发企业土地增值税清算，下列说法正确的有（　　）。

A.应将利息支出从房地产开发成本中调整至房地产开发费用
B.发生的未实际支付款项的成本费用一律不得扣除
C.销售费用和管理费用按实际发生额扣除
D.销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本
E.逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除

答案解析

答案： A,D,E

答案解析：选项B，房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除；选项C，销售费用和管理费用按照取得土地使用权支付的金额和开发成本的一定比例计算扣除，而不是按照实际发生额扣除。

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第5题

[不定项选择题]下列货物的出口，享受增值税出口免税不退税政策的有（　　）。

A.来料加工复出口的货物
B.小规模纳税人的生产企业出口的自产货物
C.外贸企业出口避孕药品
D.非出口企业委托出口的货物
E.一般纳税人的生产企业出口自产玩具

答案解析

答案： A,B,C,D

答案解析：选项E，一般纳税人的生产企业出口自产商品，适用增值税免税并退税政策。

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