题目
本题来源： 全国税务师职业资格考试《税法（Ⅰ）》真题卷（五）
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答案解析
答案：
B,D,E
答案解析：
选项A，将购进的货物用于集体福利，不视同销售；选项C，单位和个体工商户向其他单位或者个人无偿提供应税服务应视同销售，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A
答案解析：
委托加工应税消费品，除受托方为个人外，受托方需履行消费税代收代缴义务。
名师点睛
代扣代缴义务人和代收代缴义务人的辨析
项目 | 含义 | |
扣缴义务人 | 代扣代缴义务人 | 代税务机关从支付给负有纳税义务的单位和个人的收入中扣留并向税务机关解缴税款的单位和个人。如：单位从员工工资中代扣代缴个人所得税 |
代收代缴义务人 | 代税务机关向负有纳税义务的单位和个人收取并向税务机关缴纳税款的单位和个人。如：受托加工消费品时从委托方代收消费税税款 | |
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第2题
答案解析
答案：
D
答案解析：当月不得免征和抵扣税额＝（当月出口货物离岸价格－当月免税购进原材料价格）×（出口 货物适用税率－出口货物退税率）＝（2000－0）×（13%－11%）＝40（万元）。当月应纳税额＝当期内销货物的销项税额－（当月全部进项税额－当月不得免征和抵扣税额）＝800×13%－（598－40）＝-454（万元）。当月免抵退税额＝（当月出口货物离岸价格－当月免税购进原材料价格）×出口货物退税率＝（2000－0）×11%＝220（万元）。由于220万元＜454万元，该公司当月出口货物应退增值税220万元。
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第3题
答案解析
答案：
D
答案解析：选项A，应税大气污染物的计税依据为污染物排放量折合的污染当量数；选项B，应税固体废物按照固体废物的排放量确定；选项C，应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定。
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第4题
答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：选项D、E，采取赊销和分期收款结算方式的，消费税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天。故甲企业5月消费税计税销售额为应收的100万元，纳税义务发生时间分别为约定收款的4月、5月、6月。
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第5题
答案解析
答案：
A,D,E
答案解析：车辆购置税的征税对象包括汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过150毫升的摩托车。地铁、轻轨等城市轨道交通车辆，装载机、平地机、挖掘机、推土机等轮式专用机械车，以及起重机（吊车）、叉车、电动摩托车，不属于应税车辆。
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