题目
本题来源： 全国税务师职业资格考试《税法（Ⅰ）》真题卷（五）
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答案解析
答案：
A
答案解析：选项B，清算审核包括案头审核、实地审核；选项C，主管税务机关已受理的清算申请，纳税人无正当理由不得撤销；选项D，配套建造的停车库有偿转让的，其成本、费用可以扣除。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B
答案解析：
该企业当月可以抵扣增值税进项税额＝10÷（1＋9%）×9%＋3÷（1＋3%）×3%＋2＝2.91（万元）。
名师点睛
收费公路通行费及国内旅客运输服务进项税额的抵扣
票据类型 | 进项税额抵扣 |
道路通行费 | 按收费公路通行费增值税电子普通发票上注明的增值税税额抵扣进项税额 |
桥、闸通行费 | 可抵扣进项税额＝桥、闸通行费发票上注明的金额÷（1＋5%）×5% |
注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单 | 航空旅客运输进项税额＝（票价＋燃油附加费）÷（1＋9%）×9% |
注明旅客身份信息的铁路车票 | 铁路旅客运输进项税额＝票面金额÷（1＋9%）×9% |
注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票 | 公路、水路等其他旅客运输进项税额＝票面金额÷（1＋3%）×3% |
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第3题
答案解析
答案：
D
答案解析：A款手表每只单价＝360÷300＝1.2（万元）＞1万元，应该缴纳消费税。B款手表每只单价＝80÷500＝0.16（万元）＜1万元，不需要缴纳消费税。手表配件不需要缴纳消费税。该厂本月应纳消费税＝360×20%＝72（万元）。
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第4题
答案解析
答案：
D
答案解析：当月不得免征和抵扣税额＝（当月出口货物离岸价格－当月免税购进原材料价格）×（出口 货物适用税率－出口货物退税率）＝（2000－0）×（13%－11%）＝40（万元）。当月应纳税额＝当期内销货物的销项税额－（当月全部进项税额－当月不得免征和抵扣税额）＝800×13%－（598－40）＝-454（万元）。当月免抵退税额＝（当月出口货物离岸价格－当月免税购进原材料价格）×出口货物退税率＝（2000－0）×11%＝220（万元）。由于220万元＜454万元，该公司当月出口货物应退增值税220万元。
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第5题
答案解析
答案：
A
答案解析：选项B，境外旅客申请退税条件之一为同一境外旅客同一日在同一退税商店购买的退税物品金额达到500元人民币；选项C，退税币种为人民币；选项D，境外旅客，是指在中国境内连续居住不超过183天的外国人和港澳台同胞。
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