关于增值税一般纳税人计税销售额，下列说法正确的有（　　）。|全国税务师职业资格考试《税法（Ⅰ）》真题卷（三）-之了课堂

题目

[不定项选择题]关于增值税一般纳税人计税销售额，下列说法正确的有（　　）。

A.金融商品转让按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额
B.提供物业管理服务的纳税人向服务接受方收取的自来水水费，以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额
C.经纪代理服务以取得的全部价款和价外费用，扣除佣金和手续费后的余额为销售额
D.提供客运场站服务以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费的余额为销售额
E.航空运输企业以其取得的收入扣除航空燃油费的余额为销售额

本题来源：全国税务师职业资格考试《税法（Ⅰ）》真题卷（三）点击去做题

答案解析

答案： A,B,D

答案解析：

选项C，经纪代理服务以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额；

选项E，航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款。

立即查看答案

拓展练习

第1题

[单选题]下列行为属于增值税特定减免税优惠项目的是（　　）。

A.民办幼儿园开设特色收费的项目
B.残疾人家属为社会提供的服务
C.养老机构提供的养老服务
D.个人出租商业用房

答案解析

答案： C

答案解析：

选项A、B、D，为增值税应税项目。

点此查看答案

第2题

[单选题]增值税一般纳税人购进货物后，因质量原因发生进货退回的增值税处理正确的是（　　）。

A.冲减购进货物当期的进项税额
B.根据纳税人的财务核算确定冲减进项税额的时间
C.冲减进货退回当期的进项税额
D.从当期销项税额中冲减

答案解析

答案： C

答案解析：一般纳税人因进货退回而从销售方收回的增值税税额，应从发生进货退回当期的进项税额中扣减。

点此查看答案

第3题

[单选题]某珠宝商店为增值税一般纳税人，2022年3月销售金银首饰，取得销售收入含税价40.68万元，销售珍珠首饰取得销售收入含税价22.6万元，采取以旧换新方式销售铂金首饰，旧铂金首饰收回作价4万元，实际收取价款29.38万元，该商店上述业务应缴纳消费税为（　　）万元。

A.5.1
B.3.1
C.3.28
D.5.28

答案解析

答案： B

答案解析：应缴纳的消费税＝40.68÷（1＋13%）×5%＋29.38÷（1＋13%）×5%＝3.1（万元）。

点此查看答案

第4题

[不定项选择题]下列项目中的增值税进项税额不得从销项税额中抵扣的有（　　）。

A.非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务
B.提供保险服务的纳税人以实物赔付方式承担机动车辆保险责任的，自行向车辆修理劳务提供方购进的车辆修理劳务
C.用于简易计税方法计税项目的购进货物
D.用于集体福利的购进货物
E.用于免征增值税项目的购进货物

答案解析

答案： A,C,D,E

答案解析：

选项B，提供保险服务的纳税人以“实物赔付”方式承担机动车辆保险责任的，自行向车辆修理劳务提供方购进的车辆修理劳务，其进项税额可以按规定从保险公司销项税额中抵扣；以“现金赔付”方式承担机动车辆保险责任的，将应付给被保险人的赔偿金直接支付给车辆修理劳务提供方，不属于保险公司购进车辆修理劳务，其进项税额不得从保险公司销项税额中抵扣。

名师点睛

保险赔付进项税额的处理规定

赔付方式		进项税额的处理规定
实物赔付	自行向车辆修理劳务提供方购进的车辆修理劳务	可以按规定从保险公司销项税额中抵扣
现金赔付	将应付给被保险人的赔偿金直接支付给车辆修理劳务提供方	其进项税额不得从保险公司销项税额中抵扣

点此查看答案

第5题

A.应税产品从坑口到码头的港杂费用
B.应税产品从批发地到车站的装卸费用
C.应税产品从洗选地到码头发生的运费
D.应税产品从坑口到购买方指运地产生的仓储费用
E.应税产品从坑口到销售地的运费

答案解析

答案： A,C,D,E

答案解析：计入销售额中的相关运杂费用，凡取得增值税发票或者其他合法有效凭据的，准予从销售额中扣除。相关运杂费用，是指应税产品从坑口或者洗选（加工）地到车站、码头或者购买方指定地点的运输费用、建设基金以及随运销产生的装卸、仓储、港杂费用。

点此查看答案