题目
本题来源：全国税务师职业资格考试《税法（Ⅰ）》真题卷（三）
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答案解析
答案：
A
答案解析：
选项B，异地安置的房屋属于购入的，以实际支付的购房支出计入拆迁补偿费；
选项C，房地产企业用建造的本项目房地产安置回迁户的，安置用房视同销售处理；
选项D，用建造的本项目房地产安置回迁户的，安置回迁用房的开发成本可以作为项目扣除成本。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
D
答案解析：
当月应缴纳增值税＝32÷（1＋0.5%）×0.5%+3÷（1＋1%）×1%＝0.19（万元），选项D当选。
名师点睛
小规模纳税人特殊计税
销售情况 | 计税公式 |
销售自己使用过的固定资产（有形动产） | 一般情况：应纳税额＝含税销售额 ÷（1＋3%）×2% 应纳税额＝含税销售额 ÷（1＋ 3%）×3%（若放弃减税） 阶段性优惠（2023.1.1—2027.12.31）： 应纳税额＝含税销售额 ÷（1＋1%）×1% |
销售旧货 | 一般情况：应纳税额＝含税销售额 ÷（1＋3%）×2%（不能放弃减税） 阶段性优惠（2023.1.1—2027.12.31）： 应纳税额＝含税销售额 ÷（1＋1%）×1% |
二手车经销纳税人销售其收购的二手车 | 阶段性优惠（2020.5.1—2027.12.31）： 应纳税额＝含税销售额 ÷（1＋0.5%）×0.5% |
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第2题
答案解析
答案：
C
答案解析：
选项A，车辆退回生产企业或者经销商的已纳税车辆，准予纳税人申请退税。
选项B，纳税人购置应税车辆，需要办理车辆登记的，向车辆登记地的主管税务机关申报纳税；不需要办理车辆登记的，单位纳税人向其机构所在地的主管税务机关申报纳税，个人纳税人向其户籍所在地或者经常居住地的主管税务机关申报纳税。
选项D，纳税义务发生之日起60日内纳税。
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第3题
答案解析
答案：
A
答案解析：采用以物易物方式销售，以物易物双方都应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货额及进项税额。甲企业应缴纳的销项税额＝65540÷（1＋13%）×13%＝7540（元）。
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第5题
答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：房地产开发成本包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用。房地产开发成本土地征用及拆迁补偿费，包括土地征用费、耕地占用税、劳动力安置费及有关地上、地下附着物拆迁补偿的净支出、安置动迁用房支出等。
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