题目

[单选题]下列情形不适用出口免税并退税政策的是(  )。
  • A.出口企业境外投资的出口货物
  • B.出口企业出口含黄金成分的货物
  • C.出口企业出口货物
  • D.出口企业对外提供加工、修理修配劳务
本题来源:全国税务师职业资格考试《税法(Ⅰ)》真题卷(三) 点击去做题

答案解析

答案: B
答案解析:选项B,属于增值税只免不退政策。
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拓展练习

第1题
[单选题]下列服务属于增值税现代服务征收范围的是(  )。
  • A.居民日常服务
  • B.信息技术服务
  • C.教育医疗服务
  • D.餐饮住宿服务
答案解析
答案: B
答案解析:选项A、C、D,属于生活服务。
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第2题
[单选题]在不考虑农产品核定扣除范围的情况下,关于农产品进项税额的扣除,下列说法正确的是(  )。
  • A.纳税人购进农产品用于生产13%税率货物的,可以按9%税率凭票据实抵扣或凭票计算抵扣进项税额,另外1%是在生产领用当期加计抵扣进项税额
  • B.从小规模纳税人取得农产品增值税专用发票,以增值税专用发票注明的金额为进项税额
  • C.纳税人购进农产品开具农产品收购发票,以农产品收购发票上注明的农产品卖价和10%的扣除率计算进项税额
  • D.纳税人购进农产品取得农产品销售发票,以农产品销售发票上注明的农产品买价和10%的扣除率计算进项税额
答案解析
答案: A
答案解析:

选项B,从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的,以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额;

选项C、D,纳税人取得(开具)农产品销售发票或收购发票的,以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额,若用于生产13%税率货物的,在生产领用环节加计抵扣1%进项税额。

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第3题
[不定项选择题]下列项目应计入进口货物关税计税价格的有(  )。
  • A.买方负担的进口货物境外运费
  • B.买方负担的包装材料费和包装劳务费
  • C.进口货物关税
  • D.买方负担的经纪费
  • E.进口货物增值税
答案解析
答案: A,B,D
答案解析:选项C、E,进口关税及国内税收不计入关税计税价格。
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第4题
[不定项选择题]下列行为应缴纳车辆购置税的有(  )。
  • A.获奖自用应税小汽车
  • B.自产自用应税小汽车
  • C.自产自用汽车挂车
  • D.购买自用电动摩托车
  • E.受赠自用应税小汽车
答案解析
答案: A,B,C,E
答案解析:

选项D,电动摩托车不属于车辆购置税征税范围。


名师点睛

车辆购置税的应税车辆不包括:地铁、轻轨等城市轨道交通车辆,装载车、平地机、挖掘机、推土机等轮式专用机械车,以及起重机(吊车)、叉车、电动摩托车。

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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析:代扣代缴的增值税=150÷(1+6%)×6%=8.49(万元)。
[要求2]
答案解析:

航空运输电子客票行程单进项税额(票价燃油附加费)÷19%×9%825÷19%×9%7.18(万元)。

铁路车票进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%=51÷(1+9%)×9%=4.21(万元)。公路客票进项税额=票面金额÷(1+3%)×3%=2÷(1+3%)×3%=0.06(万元)。当月可抵扣的增值税进项税额=8.49+6.5+7.18+4.21+0.06=26.44(万元)。

[要求3]
答案解析:软件产品的增值税销项税额=(1500-900)×13%=78(万元)。
[要求4]
答案解析:

软件产品可以抵扣的进项税额=8.49+6.5+(7.18+4.21+0.06)×600÷1500=19.57(万元)。

当期软件产品增值税应纳税额=78-19.57=58.43(万元)。

即征即退税额=58.43-(1500-900)×3%=40.43(万元)。

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