题目

[组合题]2024年4月7日,因案外人向甲市稽查局举报A公司承包工程涉嫌逃税,2024年4月7日甲市稽查局对A公司予以立案查处。2024年5月30日,甲市稽查局向A公司出示税务检查证件和送达税务检查通知书,就A公司涉税事宜进行调查。甲市稽查局分别于2024年5月30日、6月15日对A公司财务部经理钱某进行询问并制作询问笔录。甲市稽查局审理后,又将案件提请税务局重大税务案件审理委员会审理。后稽查局作出A市地方税务局重大税务案件审理委员会补充审理意见书。甲市稽查局据此作出税务行政处罚事项告知书并送达A公司,又于2025年4月10日作出税务行政处罚决定书,对A公司少缴的税费予以追缴,共计234万元;对A公司处以少缴税款的60%的罚款。A公司对税务行政处罚决定书不服,诉至法院。根据上述资料,回答下列问题。
[要求1]下列关于税务稽查案件调查程序的说法中,正确的是(  )。
  • A、甲市稽查局对A公司立案检查,需经过稽查局局长批准
  • B、稽查局在检查前应当告知被查对象检查时间、需要准备的资料等
  • C、甲市稽查局有权调取A公司以前年度的账簿、记账凭证
  • D、稽查局采取询问方式检查取证,可以由两名以上检查人员实施
  • E、当事人应当采取书面方式提供证言
[要求2]下列关于税务稽查案件审理程序的说法中,正确的是(  )。
  • A、稽查局应当自立案之日起90日内作出结论,案件复杂需要延期的,经稽查局局长批准可以延长不超过90日
  • B、稽查局拟对A公司作出行政处罚的,可以直接出具税务行政处罚决定书
  • C、所有税务案件都应在经过稽查局审理后,再由税务局重大税务案件审理委员会审理
  • D、A公司有税收违法行为,应当直接作出税务处理决定书
  • E、税务行政处罚决定书中应当注明A公司申请行政复议或者提起行政诉讼的途径和期限
[要求3]根据行政处罚法律制度的规定,下列关于行政处罚的说法中,正确的有(  )。
  • A、A公司的案件适用于税务行政处罚听证程序
  • B、稽查局作出税务行政处罚决定时,可以单独引用税务行政处罚裁量基准作为依据
  • C、税务行政处罚由税收违法发生地的具有行政处罚权的行政机关实施
  • D、若A公司到期不缴纳罚款,每日按照罚款数额3%加处罚款,加处罚款的数额不超过罚款的数额
  • E、行政处罚决定书应当在7日内将行政处罚决定书送达当事人
[要求4]A公司对行政处罚不服,可以申请的救济方式为(  )。
  • A、A公司可以申请行政复议,也可以申请行政诉讼
  • B、A公司仅可以申请行政复议,不可以申请行政诉讼
  • C、A公司仅可以申请行政诉讼,不可以申请行政复议
  • D、A公司必须先申请行政复议,再申请行政诉讼
  • E、以上都不对
本题来源:全国税务师职业资格考试《涉税服务相关法律》模拟卷(一) 点击去做题

答案解析

[要求1]
答案: A
答案解析:

选项A,税务稽查案件待检查对象确定后,经稽查局局长批准实施立案检查。

选项B,检查前,稽查局应当告知被查对象检查时间、需要准备的资料等,但预先通知有碍检查的除外。

选项C,稽查局办理税务稽查案件调取纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料的,应当经县级以上税务局局长批准,并在3个月内完整退还。

选项D,检查应当由两名以上具有执法资格的检查人员共同实施。

选项E,当事人、证人可以采取书面或者口头方式陈述或者提供证言。

[要求2]
答案: E
答案解析:选项A,稽查局应当自立案之日起90日内作出结论,案件复杂需要延期的,经税务局局长批准可以延长不超过90日;选项B,稽查局拟对A公司作出行政处罚的,应当向其送达税务行政处罚事项告知书,告知其依法享有陈述、申辩及要求听证的权利;选项C,检查结束后,稽查局应当对案件进行审理;符合重大税务案件标准的,稽查局审理后提请税务局重大税务案件审理委员会审理;选项D,经审理,稽查局区分下列情形分别作出处理:(1)有税收违法行为,应当作出税务处理决定的,制作税务处理决定书;(2)有税收违法行为,应当作出税务行政处罚决定的,制作税务行政处罚决定书;(3)税收违法行为轻微,依法可以不予税务行政处罚的,制作不予税务行政处罚决定书;(4)没有税收违法行为的,制作税务稽查结论。
[要求3]
答案: A,D
答案解析:

选项A,税务行政处罚听证程序一般限于较大数额的罚款案件、没收较大数额违法所得案件以及吊销税务行政许可证件的案件。

选项B,税务机关在实施行政处罚时,应当以法律、法规、规章为依据,并在裁量基准范围内作出相应的行政处罚决定,不得单独引用税务行政处罚裁量基准作为依据。

选项C,税务行政处罚由税收违法发生地的具有行政处罚权的主管税务机关实施,法律、行政法规、部门规章另有约定的,从其规定。

选项D,到期不缴纳罚款的,每日按照罚款数额3%加处罚款,加处罚款的数额不超过罚款的数额。

选项E,行政处罚决定书应当在宣告后当场送交当事人,当事人不在现场的,行政机关应当在7日内送达当事人。

[要求4]
答案: A
答案解析:选项A,A公司可以申请行政诉讼,也可以申请行政复议。
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拓展练习

第1题
[单选题]根据行政诉讼法律制度规定,下列各项中属于行政诉讼受案范围的是(  )。
  • A.公务员张某因迟到早退不遵守劳动纪律被所在单位给予行政处分不服
  • B.A企业对县政府解除与其签订的特许经营协议不服
  • C.公民李某对当地行政机关为作出行政行为而实施的论证、研究行为不服
  • D.王某对市政府发布的拆迁安置补偿费标准不服
答案解析
答案: B
答案解析:选项B,认为行政机关不依法履行、未按照约定履行或者违法变更、解除政府特许经营协议、土地房屋征收补偿协议等协议属于行政诉讼受案范围。
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第2题
[单选题]下列情形中,当事人主张诉讼时效抗辩,能够得到人民法院支持的是(  )。
  • A.债权人甲要求A银行支付自己在3年前存入银行的活期存款本息,A银行以诉讼时效已过为由抗辩
  • B.乙公司要求其股东B缴足5年前应当缴付而未缴付的出资额,股东B以诉讼时效已过为由抗辩
  • C.所有权人请求无权占有人返还其5年前占有的相机,无权占有人以诉讼时效已过为由抗辩
  • D.债权人丙要求C上市公司兑付其持有的C上市公司10年前向不特定对象发行的企业债券本息,C上市公司以诉讼时效已过为由抗辩
答案解析
答案: C
答案解析:

选项A、B、D,人民法院不支持当事人就下列请求权提出的诉讼时效抗辩:

(1)请求停止侵害、排除妨碍、消除危险;

(2)不动产物权和登记的动产物权的权利人请求返还财产;

(3)请求支付抚养费、赡养费或者扶养费;

(4)支付存款本金及利息请求权;

(5)兑付国债、金融债券以及向不特定对象发行的企业债券本息请求权;

(6)基于投资关系产生的缴付出资请求权;

(7)依法不适用诉讼时效的其他请求权。


名师点睛

诉讼时效期间起算点(细化规定)

(1)分期履行债务:自最后一期履行期限届满之日起算。

(2)对法定代理人请求权:自法定代理终止之日起算。

(3)未成年人遭受性侵害的损害赔偿请求权:自受害人年满18周岁之日起算。

(4)无(限制)民事行为能力人:自其法定代理人知道或者应当知道权利受到损害以及义务人之日起计算,但是法律另有规定的除外。

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第3题
[单选题]下列关于刑事诉讼参与人及其诉讼地位的说法中,正确的是(  )。
  • A.在刑事诉讼中,法定代理人不具有独立的诉讼地位
  • B.被害人本人能作为自诉人,但其法定代理人不能作为自诉人
  • C.证人可以是自然人,也可以是法人
  • D.人民团体推荐的人可以担任刑事诉讼的辩护人
答案解析
答案: D
答案解析:

选项A,法定代理人有独立的诉讼地位,享有一定的诉讼权利,负担一定的诉讼义务。

选项B,通常情况下,自诉人是该案件的被害人,或者是被害人的法定代理人。

选项C,证人是指当事人以外的、就自己知道的案件情况向司法机关作证的人。证人不能更换和代替,并且只能是自然人,不能是法人。

选项D,辩护人可以是律师、人民团体或者犯罪嫌疑人、被告人所在单位推荐的人,犯罪嫌疑人、被告人的监护人、亲友。

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第4题
[不定项选择题]A市公安机关的法医张某,一天在送孩子去幼儿园的途中目睹了李某抢劫王某,造成王某重伤的经过。下列说法中,错误的有(  )。
  • A.张某既不能作鉴定人,又不能作证人
  • B.张某既可以作鉴定人,又可以作证人
  • C.张某应当作证人但不能作鉴定人
  • D.张某是本案的诉讼参与人
  • E.张某是本案的诉讼当事人
答案解析
答案: A,B,E
答案解析:

选项A、B,鉴定人是指受司法机关的指派或者聘请,运用专门知识和技能,对案件中的专门性问题进行鉴别判断的诉讼参与人。担任过本案的侦查人员、检察人员和审判人员,以及充当过证人、辩护人、诉讼代理人或者同案件有利害关系的,应当回避,不能担任本案的鉴定人。

选项C、D,当诉讼参与人在诉讼中的身份发生竞合时,证人身份优先。

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第5题
[不定项选择题]根据企业破产法律制度的规定,下列属于债权人申请债务人破产时需提交的材料有(  )。
  • A.债务人的财产状况说明书
  • B.与债务人签订的借款合同和借款账目
  • C.债务人的债务债权清册
  • D.债务人的营业执照复印件
  • E.法院出具的与债务人因借款合同纠纷的判决书
答案解析
答案: B,E
答案解析:

选项B、E,债权人申请债务人破产,应当提交证明债务人不能清偿到期债务的有关证据,如判决书、借款合同、欠条、账目等文件,以此证明其债权的存在和金额。

选项A、C、D,属于债务人申请破产时需要提交的材料。

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