目标现金余额确定的三种模型中，均考虑的成本是（）。|2024年《中级财务管理》模拟试卷三-之了课堂

题目

[单选题]目标现金余额确定的三种模型中，均考虑的成本是（）。

A.交易成本
B.短缺成本
C.机会成本
D.管理成本

本题来源：2024年《中级财务管理》模拟试卷三点击去做题

答案解析

答案： C

答案解析：成本分析模型需要考虑机会成本、管理成本和短缺成本；存货模型需要考虑机会成本和交易成本；随机模型需要考虑机会成本和交易成本。

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拓展练习

第1题

[单选题]下列各项中，不计入租赁租金的是（）。

A.承租公司的财产保险费
B.设备的买价
C.租赁公司垫付资金的利息
D.租赁手续费

答案解析

答案： A

答案解析：承租公司的财产保险费是承租公司的费用，并不是租赁公司为取得设备而支付的代价，选项A当选。

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第2题

[单选题]甲企业2023年资金平均占用额为5 600万元，经分析，其中不合理部分有600万元，预计2024年销售增长率为5%，资金周转速度减慢6%，则预测2024年资金需要量为（）万元。

A.5 585
B.5 040
C.4 935
D.5 450

答案解析

答案： A

答案解析：预测2024年资金需要量＝(5600-600)×(1＋5%)/(1-6%)＝5 585(万元)。

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第3题

[单选题]下列关于债券价值对市场利率的敏感性的说法中，不正确的是（）。

A.市场利率上升会导致债券价值提高
B.长期债券对市场利率的敏感性会大于短期债券
C.市场利率的下降会导致债券价值的上升
D.市场利率低于票面利率时，债券价值对市场利率的变化较为敏感

答案解析

答案： A

答案解析：计算债券价值时，折现率为市场利率，所以市场利率上升会导致债券价值下降。

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第4题

[判断题]年金净流量法克服了净现值法无法对期限不同的投资方案进行决策的缺点。（）

A.正确
B.错误

答案解析

答案： A

答案解析：年金净流量法是净现值法的辅助方法，它适用于期限不同的投资方案决策。

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第5题

[组合题]

某企业于2023年1月1日从租赁公司租入一套设备，价值60万元，租期6年，租赁期满时预计残值5万元，归租赁公司。年利率8%，租赁手续费率每年2%。租金每年年末支付一次。

要求：

答案解析

[要求1]

答案解析：每年租金=[600000-50000×((P/F，10%，6)]/(P/A，10%，6) =131 283(元)

[要求2]

答案解析：

租金摊销计划表单位：元

年份	期初本金①	支付租金②	应计租费③	本金偿还额④	本金余额
2023	600000	131283	60000	71283	A＝528717
2024	528717	131283	B＝52872	78411	＊
2025	C＝450306	131283	45031	D＝86252	＊
略

填表说明：

A＝600000－（131283－60000）＝528717

B＝528717×10%＝52872

C＝528717－（131283－52872）＝450306

D＝131283－450306×10%＝86252

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