题目
[单选题]某软件企业为增值税一般纳税人，2023年8月销售自行开发生产的软件，取得不含税销售额78000元；本月购进一批电脑用于软件设计，取得的增值税专用发票注明金额50000元；该企业当月应退增值税（ ）元。本题来源：2024年税务师《税法（Ⅰ）》第一次万人模考
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答案解析
答案：
C
答案解析：增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按13%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。当期软件产品增值税应纳税额＝78000×13%－50000×13%＝3640（元），税负＝3640÷78000×100%＝4.67%，即征即退税额＝3640－78000×3%＝1300（元）。
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拓展练习
第1题
[单选题]在关税税则中，预先按产品的价格高低分档制定若干不同的税率，根据进出口商品价格的变动而增减进出口税率的关税是（ ）。
答案解析
答案：
B
答案解析：滑动税又称滑准税，是在税则中预先按产品的价格高低分档制定若干不同的税率，然后根据进出口商品价格的变动而增减进出口税率的一种关税。
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第3题
[不定项选择题]下列关于应税污染物计税依据的表述中，正确的有（ ）。
答案解析
答案：
B,C
答案解析：
选项A，应税大气污染物的计税依据为按照污染物排放量折合的污染当量数。选项D，每一排放口的第一类应税水污染物按照前五项征税；其他类水污染物按照前三项征税。选项E，每一排放口或者没有排放口的应税大气污染物，按照污染当量数从大到小排序，对前三项污染物征税。
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第4题
[不定项选择题]有下列情形之一的，纳税义务人自缴纳税款之日起1年内，可以申请退还关税（ ）。
答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：
有下列情形之一的，纳税义务人自缴纳税款之日起1年内，可以申请退还关税：（1）已征进口关税的货物，因品质或者规格原因，原状退货复运出境的；（2）已征出口关税的货物，因故未装运出口，申报退关的；（3）已征出口关税的货物，因品质或者规格原因，原状退货复运进境，并已重新缴纳因出口而退还的国内环节有关税收的。
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第5题
[不定项选择题]下列关于增值税计税销售额的说法正确的有（ ）。
答案解析
答案：
A,E
答案解析：
选项B，房地产企业一般纳税人销售自行开发的房地产（选择简易计税方法的老项目除外）销售额为收入扣除土地价款后的差额；选项C，金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额；选项D，一般融资租赁服务销售额为收入扣除借款利息、发行债券利息、车辆购置税后的余额。
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