下列各项中，能够产生应纳税暂时性差异的有|客观题专项练习-之了课堂

题目

[不定项选择题]下列各项中，能够产生应纳税暂时性差异的有

A.账面价值大于其计税基础的资产
B.账面价值小于其计税基础的负债
C.超过税法扣除标准的业务宣传费
D.按税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损

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答案解析

答案： A,B

答案解析：资产账面价值大于其计税基础、负债账面价值小于其计税基础，产生应纳税暂时性差异，选项A和B正确；选项C和D产生的为可抵扣暂时性差异。

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拓展练习

第1题

[单选题]2023年1月1日，甲公司溢价购入乙公司当日发行的 3 年期到期一次还本付息债券，甲公司根据其管理该债券的业务模式和该债券的合同现金流量特征，将其作为债权投资进行核算，并于每年年末计提利息。2023 年年末，甲公司按照票面利率确认应计利息 590 万元，利息调整的摊销额为 10 万元。甲公司 2023 年末对该债券投资应确认投资收益的金额为（）万元。

A.580
B.600
C.10
D.590

答案解析

答案： A

答案解析：

因溢价购入该债券，初始确认时“债权投资——利息调整”科目在借方，后续相应的摊销在贷方，所以 2023 年末确认投资收益的金额=590-10=580（万元）。会计分录为：

借：债权投资——应计利息 590

贷：投资收益 580

债权投资——利息调整 10

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第2题

[不定项选择题]下列各项中，企业应作为职工薪酬核算的有（）。

A.职工教育经费
B.非货币性福利
C.长期残疾福利
D.累积带薪缺勤

答案解析

答案： A,B,C,D

答案解析：职工薪酬是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予各种形式的报酬或补偿，包括职工在职期间和离职后提供给职工的全部货币性薪酬和非货币性福利。企业提供给职工配偶、子女或其他被赡养人的福利等，也属于职工薪酬。以上选项均正确。

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第3题

[单选题]2023 年 3 月 2 日，甲公司以账面价值为 350 万元的厂房和 150 万元的专利权，换入乙公司账面价值为 300 万元的在建房屋和 100 万元的长期股权投资，不涉及补价。上述资产的公允价值均无法获得。不考虑相关税费及其他因素，甲公司换入在建房屋的入账价值为（）万元。

A.280
B.300
C.350
D.375

答案解析

答案： D

答案解析：甲公司换入在建房屋的入账价值=（350+150）×300/（300+100）=375（万元）

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第4题

[判断题]不具有商业实质的非货币性资产交换，应以换出资产的公允价值和应支付的相关税费作为换入资产的成本。（）

A.正确
B.错误

答案解析

答案： B

答案解析：不具有商业实质的非货币性资产交换，和公允价值没有关系，应以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入资产的成本。

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第5题

[不定项选择题]

关于短期租赁和低价值资产租赁，下列项目中正确的有( )

A.
低价值资产租赁的判定受承租人规模、性质情况的影响
B.
包含购买选择权的租赁不属于短期租赁
C.
承租人可以将短期租赁和低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法计入相关资产成本或当期损益
D.
对于短期租赁和低价值资产租赁，承租人可以选择不确认使用权资产和租赁负债

答案解析

答案： B,C,D

答案解析：

低价值资产租赁的判定仅与资产的绝对价值有关，不受承租人规模、性质或其他情况影响，选项A错误。

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