题目

[不定项选择题]企业对固定资产进行后续计量时,账面价值与计税基础不一致的原因有
  • A.会计确定的净残值与税法允许税前扣除的期间和金额不同
  • B.会计确定的净残值与税法认定的净残值不同
  • C.会计确定的折旧方法与税法认定的折旧方法不同
  • D.会计确定的折旧年限与税法认定的折旧年限不同
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答案解析

答案: A,B,C,D
答案解析:ABCD
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拓展练习

第1题
[不定项选择题]

下列各项关于企业无形资产残值会计处理的表述中,正确的有

  • A.无形资产残值的估计应以其处置时的可收回金额为基础
  • B.预计残值发生变化的,应对已计提的摊销金额进行调整
  • C.无形资产预计残值高于其账面价值时,不再摊销
  • D.资产负债表日应当对无形资产的残值进行复核
答案解析
答案: A,C,D
答案解析:

预计净残值发生变化的,属于会计估计变更,不能对已计提的摊销金额进行调整,选项B错误。

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第3题
答案解析
答案: A,C
答案解析:乙公司确认的资本公积=(4-1)×500=1 500(万元),选项 A 当选;以其自身普通股清偿债务,差额应当计入投资收益,其金额=3 000-2 000=1 000(万元),选项 B 不当选;手续费 10 万元应计入投资收益,交易性金融资产的入账价值为 2 000 万元(4×500),选项 C 当 选;甲公司应该确认的投资收益包括两部分:一是受让金融资产确认金额 2 000 万元和应收账 款账面价值 2 700 万元(3 000-300)的差额为-700 万元,二是取得交易性金融资产时支付的手续费 10 万元,冲减投资收益。因此,投资收益金额为-710 万元,选项 D 不当选。
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第4题
答案解析
答案: B
答案解析:根据税法规定,产品质量保证费用在实际发生时允许税前扣除,则2023年12月31日预计负债的计税基础=账面价值(500-200+300)-未来期间可税前扣除金额(500-200+300)=0(万元)。
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第5题
答案解析
答案: A
答案解析:外币报表折算,资产负债表中的资产和负债项目,采用资产负债表日的即期汇率折 算;选项 BC 不属于资产负债表的报表项目,选项 D 属于所有者权益项目。
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