题目
本题来源：客观题专项练习
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答案解析
答案：
D
答案解析：2023年年末，交易性金融资产账面价值600万元，计税基础400万元，所以产生应纳税暂时性差异200万元。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B
答案解析：
该项投资对甲公司2023年度损益的影响金额=（8 000×30%－2 000）+800×30%＝640（万元）。甲公司账务处理如下：
（1）2023年1月2日取得乙公司30%的股权时：
借：长期股权投资--投资成本2 000
贷：银行存款2 000
初始投资成本2 000万元小于应享有的被投资方可辨认净资产公允价值份额2 400万元（8 000×30%），差额400万元应调整长期股权投资初始投资成本：
借：长期股权投资--投资成本400
贷：营业外收入400
（2）2023年5月9日乙公司宣告分配现金股利时：
借：应收股利120【400×30%】
贷：长期股权投资--损益调整120
（3）2023年度乙公司实现净利润时：
借：长期股权投资--损益调整240【800×30%】
贷：投资收益240
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第2题
答案解析
答案：
C
答案解析：可收回金额为公允价值减去处置费用后的净额与预计未来现金流量的现值两者之间较高者，其中公允价值减去处置费用后的净额=1000-100=900（万元），预计未来现金流量现值为960万元，所以该固定资产的可收回金额为960万元，选项C正确。
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第3题
答案解析
答案：
C
答案解析：当履约进度不能合理确定时，企业已经发生的成本预计能够得到补偿的，应当按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
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第5题
答案解析
答案：
A
答案解析：对于接受的附条件捐赠，如果存在需要偿还全部或部分捐赠资产或者相应金额的现时义务时（比如因无法满足捐赠所附条件而必须将部分捐赠款退还给捐赠人时），按照需要偿还的金额，借记“管理费用”科目，贷记“其他应付款”等科目，选项 A 正确。
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