题目
[组合题]某生产企业2024年3月从围外进口一批生产设备，成交价格为400000元，进口后发生维修费用 20 000 元、保修费用 10 000元、境内运输费用8000元，海关于3月19 日填发税款缴款书，该企业于8月10日才缴清税款，根据《海关法》规定，海关对该企业采取强制措施。(其他相关资料:该设备进口关税税率为20%，以上金额均为人民币）要求:根据上述资料，按照下列顺序回答问题，如有计算需计算出合计数。
[要求1]计算该生产企业应缴纳的关税。
[要求2]
回答关税强制执行措施的主要类型。
[要求3]
计算该生产企业应缴纳的滞纳金。
[要求4]
计算该生产企业应缴纳进口环节的税金。
本题来源：《税法》考前模拟测试（23学员）（二）
点击去做题
答案解析
[要求1]
答案解析：
进口设备的关税完税价格=400000+10000=410000(元)。该生产企业应缴纳的关税=410000x20%=82000(元)。
注:厂房、机械或者设备等货物进口后发生的建设、安装、装配、维修或者技术援助费用，不应计入关税完税价格，但保修费用除外。
[要求2]
答案解析：关税的强制执行措施主要有征收关税滞纳金和强制征收(含强制扣缴、变价抵缴等强制措施)两类。
[要求3]
答案解析：
海关于2024年3月19日填发税款缴款书，该企业关税缴纳期限届满之日为2024年4月2日，企业于2024年8月10日才缴清税款，滞纳税款130天，滞纳金=82000x130x0.5‰=5330(元)。
注:纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起15 日内，向指定银行缴纳税款。滞纳金自关税缴纳期限届满滞纳之日起，至纳税义务人缴纳关税之日止，按滞纳税款万分之五的比例按日征收。
[要求4]
答案解析：下列申请人从中国取得的所得为股息时，可不根据规定的因素进行综合分析，直接判定申进口环节应缴纳的增值税=(410000+82000)x13%=63 960(元)。该生产企业应缴纳的进口环节税金=63960+82000=145 960(元)。注:本题中，该生产企业进口设备不缴纳消费税，也不涉及城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。
立即查看答案
拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A
答案解析：以已税原煤加工洗选煤不征收资源税，选项B不当选;资源税遵循“进口不征、出口不退”原则，选项C、D 不当选。
点此查看答案
第3题
[单选题]某企业2022年5月产生尾矿2000吨，其中综合利用的尾矿800吨(符合标准)，在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存500吨，适用税额为15元/吨。该企业5月尾矿应缴纳环境保护税( )元。
答案解析
答案：
A
答案解析：应税固体废物的计税依据按照固体废物的排放量确定。固体废物的排放量为当期应税固体废物的产生量减去当期应税固体废物的贮存量、处置量、综合利用量后的余额。应税固体废物的应纳税额=固体废物排放量适用税额=(2000-800-500)×15=10 500(元)。
点此查看答案
第4题
答案解析
答案：
B,C
答案解析：纳税人自用应税产品应当缴纳资源税的情形，包括纳税人以应税产品用于非货币性资产交换、捐赠、偿债、赞助、集资、投资、广告、样品、职工福利、利润分配或者连续生产非应税产品等。纳税人开采或者生产应税产品自用于连续生产应税产品的不缴纳资源税，选项 B、C 当选。
点此查看答案
全真模考・提前熟悉考试套路
正在参与
前往参与
分章练习・考点逐个突破
正在参与
前往练习
或Ctrl+D收藏本页