拓展练习

第1题
[不定项选择题]下列各项资产和负债中,因账面价值与计税基础不一致形成暂时性差异的有( )。
  • A.使用寿命不确定的无形资产
  • B.已计提减值准备的固定资产
  • C.已确认公允价值变动损益的交易性金融资产
  • D.因违反税法规定应缴纳但尚未缴纳的滞纳金
答案解析
答案: A,B,C
答案解析:选项A,使用寿命不确定的无形资产会计上不计提摊销,但税法规定会按一定方法进行摊销,会形成暂时性差异;选项B,企业计提的资产减值准备在发生实质性损失之前税法不承认,因此不允许税前扣除,会形成暂时性差异;选项C,交易性金融资产持有期间公允价值的变动税法上也不承认,会形成暂时性差异;选项D,因违反税法规定应缴纳但尚未缴纳的滞纳金是企业的负债,税法不允许扣除,是永久性差异,不产生暂时性差异。
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第2题
[不定项选择题]关于记账本位币,以下表述正确的有( )
  • A.记账本位币是指企业经营所处的主要经济环境中的货币
  • B.企业变更记账本位币的,应当在附注中披露变更的理由
  • C.企业变更记账本位币产生的汇兑差额应当单独列示
  • D.企业主要经济环境发生重大变化,可以变更记账本位币
答案解析
答案: A,B,D
答案解析:选项C,企业变更记账本位币时不产生汇兑差额。
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第3题
[不定项选择题]甲公司计划将整套钢铁生产厂房和设备出售给非关联方乙公司,双方已于 2023 年 1 月 10 日签订了转让合同。因该厂区的污水排放系统存在缺陷,对周边环境造成污染。下列情形中,甲公司仍满足将上述处置组划分为持有待售类别的有(    )。
  • A.签订转让合同时,甲公司不知晓土地污染情况,2023 年 3 月 5 日,乙公司检查时发现污染并要求甲公司进行补救,甲公司积极采取措施,预计至 2024 年 1 月 31 日前能够就该问题得到成功整治
  • B.签订转让合同时,甲公司知晓土地污染情况,在转让合同中附带条款,承诺将自 2023 年 2 月 1 日起开展污染清理工作,预计将在 2023 年 12 月 31 日前完成清理工作
  • C.签订转让合同时,甲公司知晓土地污染情况,在协议中标明甲公司不承担清除污染义务, 只在确定转让价格时考虑了该污染因素,预计转让将于 2023 年 12 月 31 日前完成
  • D.签订转让合同时,甲公司不知晓土地污染情况,2023 年 2 月 1 日,乙公司发现了该污染问题并要求甲公司进行补救,甲公司积极采取措施,预计至 2024 年 5 月 31 日前能够就该问题 得到成功整治
答案解析
答案: A,C
答案解析:双方签订转让合同时,甲公司知晓该污染问题并需要进行整治工作,不满足当前状态下即可立即出售的条件,选项 B 不当选;双方签订转让合同时,甲公司虽然不知道该污染问题,知晓后也采取积极补救措施,但该问题预计并不能在一年内消除,不满足延长一年期限的例 外条款,选项 D 不当选。
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第4题
[不定项选择题]下列各项关于终止经营的列报,表述正确的有(    )。
  • A.企业应当在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益
  • B.终止经营的相关损益应当作为终止经营损益列报
  • C.列报的终止经营损益应当仅包含认定为终止经营后的报告期间
  • D.不符合终止经营定义的持有待售的非流动资产或处置组的处置损益,应当在利润表中作为持续经营损益列报
答案解析
答案: A,B,D
答案解析:终止经营的相关损益应当作为终止经营损益列报,列报的终止经营损益应当包含整个报告期间,而不仅包含认定为终止经营后的报告期间,选项 C 不当选。
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第5题
[不定项选择题]下列各项,属于会计估计的有(     )。
  • A.收入确认时合同履约进度的确定
  • B.固定资产预计使用寿命的确定
  • C.无形资产预计净残值的确定
  • D.投资性房地产按照公允价值计量
答案解析
答案: A,B,C
答案解析:选项 D,投资性房地产后续计量属于会计政策。
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