本要求共7.5分。

2022年1月1日：

租赁负债=400×（P/A，10%，4）=1268（万元）。（0.5分）

使用权资产=400+1268+132+0+0=1800（万元）。（0.5分）

借：长期应收款456.78

　贷：银行存款456.78（0.5分）

借：使用权资产1800

　　租赁负债——未确认融资费用（400×4-1268）332

　贷：租赁负债——租赁付款额1600

　　　银行存款（400+132）532（1分）

借：所得税费用（1800×25%）450

　贷：递延所得税负债450（1分）

借：递延所得税资产（1268×25%）317

　贷：所得税费用317（1分）

2022年12月31日：

借：管理费用360

　贷：使用权资产累计折旧（1800÷5）360（0.5分）

借：递延所得税负债（360×25%）90

　贷：所得税费用90（1分）

借：财务费用126.8

　贷：租赁负债——未确认融资费用（1268×10%）126.8（0.5分）

借：递延所得税资产31.7

　贷：所得税费用（126.8×25%）31.7（1分）

本要求共2.5分。

2021年12月31日，之了公司按照承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关费用和相应的负债。2021年之了公司对与现金结算相关的股份支付应确认的成本费用=1×50×10×1÷4=125（万元）。（1分）

与之相关的递延所得税资产=（13-5）×50×1×1÷4×25%=25（万元），相关会计分录如下：

借：管理费用125

　贷：应付职工薪酬125（0.5分）

借：递延所得税资产25

　贷：所得税费用25（1分）

本要求共2分。

2022年12月31日，之了公司将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付，等待期由4年延长至5年。之了公司应当终止确认已确认的负债，并按照权益工具在修改日的公允价值计入资本公积。

借：应付职工薪酬125

　　管理费用（320-125）195

　贷：资本公积——其他资本公积（1×50×16×2÷5）320（1分）

借：递延所得税资产[（23-5）×50×1×2÷5×25%-25]65

　贷：所得税费用（320×25%-25）55

　　　资本公积10（1分）

本要求共2分。

2022年1月1日：

借：投资性房地产——成本6600

　　累计折旧1400

　贷：固定资产5000

　　　其他综合收益3000（1分）

2022年12月31日：

借：投资性房地产——公允价值变动200

　贷：公允价值变动损益200（1分）

本要求共2分。

2022年年末投资性房地产账面价值=6800（万元），计税基础=3600-3600÷10=3240（万元）；

产生应纳税暂时性差异=6800-3240=3560（万元），应确认递延所得税负债=3560×25%=890（万元）。（1分）

相关会计分录如下：

借：所得税费用（560×25%）140

　　其他综合收益（3000×25%）750

　贷：递延所得税负债890（1分）