甲公司系增值税一般纳税人，2023 年 12 月 31 日，甲公司出售一台原价为452 万元，已提折旧 364 万元的生产设备，甲公司开具的增值税专用发票上注明的价款为 150 万元，增值税税额为 19.5 万元。出售该生产设备发生清理费用 8 万元（不考虑增值税），不考虑其他因素，甲公司出售该生产设备的净损益为（）万元。|客观题专项练习-之了课堂

题目

[单选题]甲公司系增值税一般纳税人，2023 年 12 月 31 日，甲公司出售一台原价为452 万元，已提折旧 364 万元的生产设备，甲公司开具的增值税专用发票上注明的价款为 150 万元，增值税税额为 19.5 万元。出售该生产设备发生清理费用 8 万元（不考虑增值税），不考虑其他因素，甲公司出售该生产设备的净损益为（）万元。

A.54
B.86
C.62
D.78

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答案解析

答案： A

答案解析：

甲公司出售该生产设备的净损益=150－（452－364）－8=54（万元）。

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拓展练习

第1题

[不定项选择题]下列关于企业投资性房地产会计处理的表述中，正确的有（）。

A.自行建造的投资性房地产，按达到预定可使用状态前所发生的必要支出进行初始计量
B.以成本模式进行后续计量的投资性房地产，计提的减值准备以后会计期间可以转回
C.投资性房地产后续计量由成本模式转为公允价值模式时，其公允价值与账面价值的差额应计入当期损益
D.满足投资性房地产确认条件的后续支出，应予以资本化

答案解析

答案： A,D

答案解析：选项 B，投资性房地产计提的减值准备以后持有期间不得转回；选项 C，成本模式计量的投资性房地产转换为公允价值模式计量应作为会计政策变更处理，公允价值与账面价值的差额，调整留存收益。

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第2题

[判断题]

在资产减值测试中，计算资产未来现金流量现值时所采用的折现率应当是反映当前市场货币时间价值和资产特定风险的税前利率。

A.正确
B.错误

答案解析

答案： A

答案解析：

为了资产减值测试的目的，计算资产未来现金流量现值时所使用的折现率应当是反映当前市场货币时间价值和资产特定风险的税前利率。

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第3题

[单选题]企业对向职工提供的非货币性福利进行计量时，应选择的计量属性是（）。

A.现值
B.历史成本
C.重置成本
D.公允价值

答案解析

答案： D

答案解析：企业向职工提供非货币性福利的，应当按照公允价值计量。

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第4题

[判断题]销售合同约定客户支付对价的形式为股票的，企业应当根据合同开始日后股票公允价值的变动调整合同的交易价格。（）

A.正确
B.错误

答案解析

答案： B

答案解析：销售合同约定客户支付对价的形式为股票的，交易价格应以股票在合同开始日的公允价值确定；合同开始日后，股票公允价值的变动金额不应调整原交易价格。

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第5题

[单选题]2023年12月31日，甲公司因投资性房地产和其他债权投资的公允价值变动，分别确认了10万元的递延所得税资产和20万元的递延所得税负债。甲公司当期应交所得税的金额为150万元。假定不考虑其他因素，甲公司2023年度利润表“所得税费用”项目应列示的金额为（）万元。

A.120
B.140
C.160
D.180

答案解析

答案： B

答案解析：

会计分录如下：

借：所得税费用140

递延所得税资产10

贷：应交税费--应交所得税150

借：其他综合收益20

贷：递延所得税负债20

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