题目
本题来源：第十二章国际税收税务管理实务
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答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：【解析】居民企业从符合持股比例和持股层级的境外子公司取得的股息、红利等权益性投资收益所得，境外企业就分配股息前的利润缴纳的外国所得税额中由我国居民企业就该项分得的股息性质的所得间接负担的部分，在我国的应纳税额中抵免。居民企业来自于符合持股比例和持股层级的境外子公司的股息红利，适用间接抵免，其余境外所得适用直接抵免。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
C
答案解析：【解析】境外投资者通过股权转让、回购、清算等方式实际收回享受暂不征收预提所得税政策待遇的直接投资，在实际收取相应款项后 7 日内，按规定程序向税务部门申报补缴递延的税款，选项 C 当选。
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第2题
答案解析
答案：
C
答案解析：【解析】如果企业当期境内外所得盈利额与亏损额加总后和为负数，则以境外分支机构的亏损额超过企业盈利额部分的实际亏损额（1 500 － 1 000 ＝ 500 万元），按规定的期限进行亏损弥补，未超过企业盈利额部分的非实际亏损额 1 000 万元可无限期向后结转弥补。
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第3题
答案解析
答案：
B
答案解析：【解析】税务机关实施特别纳税调查，应当重点关注具有如下风险特征的企业：由居民企业，或者由居民企业和中国居民控制的设立在实际税负低于12.5％的国家（地区）的企业，并非由于合理的经营需要而对利润不作分配或者减少分配。选项B当选。
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第4题
答案解析
答案：
C,D
答案解析：
【解析】预约定价安排包括单边、双边和多边3种类型，选项A不当选；预约定价安排采用四分位法确定价格或者利润水平，选项B不当选。
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第5题
答案解析
答案：
A,C
答案解析：【解析】采掘和受监管的金融服务相关收入和利润不适用金额A规则，选项A、C当选。
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