题目
答案解析
【答案】ABCD
【解析】白酒“品牌使用费”属于应税白酒销售价款的组成部分，应并入白酒的销售额中征收消费税，选项A当选；延期付款利息、包装费均属于价外费用，应并入当期销售额征收消费税，选项B、D当选；除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征收消费税，选项C当选。
拓展练习
【答案】D
【解析】一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税，选项D当选。
【答案】D
【解析】法定退休工资免征个人所得税。退休人员再任职取得的收入按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。李四每月工资收入小于费用扣除标准，无需缴纳个人所得税。
【答案】ABC
【解析】无法提供净吨位证明文件的游艇，按照发动机功率每千瓦折合净吨位0.05吨，而拖船按照发动机功率每千瓦折合净吨位0.67吨，选项D不当选。
业务（1）的销项税额=545÷（1+9%）×9%=45（万元）（1分）
业务（2）不需要缴纳增值税。（2分）
理由：被保险人获得的保险赔付不征收增值税。
业务（3）不需要缴纳增值税。（2分）
理由：单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务应视同销售，照章缴纳增值税，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。
业务（4）的销项税额=5×13%=0.65（万元）（1分）
业务（5）允许抵扣的进项税额=1.05÷（1+5%）×5%=0.05（万元）（1分）
业务（6）进口环节应缴纳的关税=60×15%=9（万元）
业务（6）进口环节应缴纳的消费税=（60+9）÷（1-25%）×25%=23（万元）
业务（6）进口环节应缴纳的增值税=（60+9+23）×13%=11.96（万元）（1.5分）
业务（7）不能抵扣进项税额。
理由：购进贷款服务，进项税额不得从销项税额中抵扣。（2分）
当月可抵扣进项税额=0.05+11.96+1.3-0.26=13.05（万元）（1分）
当月应缴纳的城市维护建设税=32.6×5%=1.63（万元）
当月应缴纳的教育费附加=32.6×3%=0.98（万元）
当月应缴纳的地方教育附加=32.6×2%=0.65（万元）（1.5分）
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