题目
本题来源：第四章 企业所得税法（专题三 - 专题六）
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答案解析
答案：
B,C
答案解析：
【答案】BC
【解析】国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税，选项B当选；自2017年1月1日起，在全国范围内对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税，选项C当选。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A
答案解析：
【答案】A
【解析】对乙公司长期股权投资初始投资时，确认的营业外收入＝8000×30%－2300＝100（万元），应纳税调减。从被投资企业撤资或者清算时，从被投资企业取得的属于按照投资份额计算应享有的累计留存收益（包含盈余公积和未分配利润）的部分，作为股息红利。此部分按照规定可以免税，应做纳税调减。所以合计调减金额＝100＋80＝180（万元）。
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第2题
答案解析
答案：
A
答案解析：
【答案】A
【解析】乙公司应确认债务重组损失＝30－（20＋2.6）＝7.4（万元），所以纳税调减的金额为7.4万元。企业重组一般性税务处理，收到的资产应以公允价值为基础确定计税基础，所以以20万元作为计税基础。
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第3题
答案解析
答案：
A
答案解析：
【答案】A
【解析】2023年应纳税调减400－400×（1－5%）÷（5×12）×6＝400－38＝362（万元），应调减应纳税所得额362万元。
2024年应纳税调增金额400×（1－5%）÷5＝76（万元）。
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第4题
答案解析
答案：
B
答案解析：
【答案】B
【解析】其他相关费用扣除限额＝（108＋252）÷9＝40（万元）＞实际发生金额38万元，所以其他相关费用按照38万元加计扣除，所以加计扣除的金额＝（108＋252＋38）×100%＝398（万元）。
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第5题
答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：
【答案】BCD
【解析】下列固定资产不得计算折旧扣除：房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产（选项D）；以经营租赁方式租入的固定资产（选项B）；以融资租赁方式租出的固定资产；已足额提取折旧仍继续使用的固定资产（选项C）；与经营活动无关的固定资产；单独估价作为固定资产入账的土地；其他不得计算折旧扣除的固定资产。
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